ספריה טכנית בחינם

לְמַמֵן. דף רמאות: בקצרה, החשוב ביותר

מדריך / הערות הרצאה, דפי רמאות

הערות למאמר

תוכן העניינים

1. הופעת הכספים
2. מהות הפיננסים
3. תפקידי כספים
4. הקשר של מימון עם קטגוריות אחרות
5. ניהול פיננסי
6. מדיניות כלכלית
7. מאפיינים כלליים של המערכת הפיננסית
8. תמיכה כלכלית
9. מנגנון פיננסי
10. מהות המושג "ניהול פיננסי"
11. רשויות פיננסיות
12. תכנון פיננסי
13. המושג "פיננסים", המהות שלהם
14. כסף: נחיצותו ומקורו
15. פונקציות של כסף ותפקיד הכסף בתהליך הרבייה
16. טפסים וסוגי כסף
17. מחזור כספים, עקרונות הארגון והמבנה שלו
18. מאפיינים כלליים של המערכת המוניטרית
19. חוק המטבע
20. הכנסות והוצאות מזומנים של האוכלוסייה
21. האינפלציה, מהותה וסוגיה
22. מהות כלכלית-חברתית של תקציב המדינה
23. סיווג הכנסות תקציב המדינה
24. הוצאות תקציב המדינה, סוגיהן
25. גירעון בתקציב
26. הרעיון של קרנות מחוץ לתקציב
27. קרנות מרוכזות מחוץ לתקציב
28. המהות החברתית-כלכלית של הלוואת המדינה
29. חוב ציבורי, תוכן וצורות עיקריות
30. ניהול אשראי ציבורי
31. ליסינג כצורה מיוחדת של יחסי שכירות
32. פונקציות ליסינג
33. סוגי ליסינג
34. פונקציות ומהות של מימון ארגוני
35. העיקרון של ארגון הכספים של מיזם
36. ניהול תנועת המשאבים הפיננסיים וההון של המיזם
37. פעילות פיננסית
38. סוגי הלוואות
39. תוכן כלכלי של ביטוח
40. צורות ביטוח
41. ענפי ביטוח
42. שוק הביטוח ומבנהו
43. עקרונות תפקוד שוק הביטוח
44. שירות ביטוח
45. מהות הבקרה הפיננסית
46. עקרונות ארגון הבקרה הפיננסית
47. מודלים וצורות של בקרה פיננסית
48. שיטות בקרה פיננסית
49. לשכת החשבונות כגוף של בקרה פיננסית של המדינה
50. שליטה פיננסית של ממשלת הפדרציה הרוסית
51. בקרה תפעולית על השימוש בכספי ציבור
52. גופים מיוחדים של בקרה פיננסית של המדינה
53. שליטה פיננסית שאינה ממלכתית
54. ביטוח נכס
55. ביטוח אישי
56. ביטוח אחריות

הכספים הופיע במקביל להופעתה של המדינה בריבוד החברה למעמדות. עם התפוררות הפיאודליזם והתפתחות צורת הייצור הקפיטליסטית בעומקו, החלו ההכנסות הכספיות והוצאות המדינה לקבל משמעות גדולה יותר.

בשלבים הראשונים של התפתחות המדינה לא הייתה הבחנה בין משאבי המדינה למשאבי העומד בראשה.

עם הקצאת אוצר המדינה והפרדתו המוחלטת מרכושו של המלך (מאות XVI-XVII), עולים המושגים של מימון המדינה, תקציב המדינה ואשראי המדינה.

הכספים הציבוריים שימשו מנוף רב עוצמה לצבירת הון פרימיטיבית.

בהלוואות ובמיסים של המדינה נעשה שימוש נרחב ליצירת המפעלים הקפיטליסטיים הראשונים. תפקיד חשוב ביצירת ההון הראשוני היה שייך לשיטת הפרוטקציוניזם, שאפשרה לבעלי ההון הראשונים לקבוע מחירים גבוהים למוצרים תעשייתיים מיוצרים, לקבל רווחים גבוהים, שהופנו במידה רבה להרחבת הייצור.

תחת הקפיטליזם, מימון מבטא יחסים כלכליים בקשר להיווצרות, חלוקה ושימוש בכספי הכספים בתהליך חלוקה וחלוקה מחדש של ההכנסה הלאומית.

הכספים הציבוריים של מדינות קפיטליסטיות מאופיינים בצמיחה מהירה בהוצאות, הנובעת בעיקר מהמיליטריזציה המוגברת של הכלכלה. מטרות צבאיות, החזר חוב ציבורי וריבית עליו היוו יותר מ-2/3 מכלל הוצאות הממשלה. כספי עתק הוקצו לתחזוקת מנגנון המדינה - פרלמנט, משרדים, מחלקות, משטרה, בתי סוהר וכו'. ההוצאות על חינוך ובריאות היו קטנות ביותר. מקור ההכנסה העיקרי היה מיסים.

עד תחילת המאה העשרים. המדינה החלה להשתתף בתהליך הייצור, ההפצה והשימוש במוצר החברתי.

התערבות המדינה במשק זכתה להתפתחות משמעותית. היא החלה לעזור באופן פעיל למונופולים של מדינתה בתחרות העזה בשוק העולמי על ידי מתן לחברות יצוא מה שנקרא בונוסים ליצוא.

התערבות בתהליך הרבייה ובתחום היחסים החברתיים מתבצעת לא רק ברמה הלאומית, אלא גם ברמה הבין-מדינתית.

נוצרו קרנות מזומנים בין מדינות. יש הוצאות ממשלתיות חדשות.

הוצאות עתק מחייבות העלאת מסים - השיטה הפיננסית העיקרית לגיוס משאבים לתקציבי המדינה והמקומיים.

2. מהות הכספים

מימון כמושג מדעי קשור בדרך כלל לתהליכים בצורות שונות המתבטאים בחיים הציבוריים ומלווים בהכרח בתנועת כספים (חלוקת רווחים, העברת תשלומי מס, תשלומים חוץ תקציביים וצדקה).

תזרים המזומנים כשלעצמו אינו חושף את מהות המימון. כדי להבין זאת, יש לזהות את אותם מאפיינים כלליים המאפיינים את האופי הפנימי של כל התופעות הפיננסיות - היחסים בין משתתפים שונים בייצור החברתי.

כספים, המבטאים את יחסי הייצור הקיימים בפועל בחברה, בעלי אופי אובייקטיבי ותכלית חברתית ספציפית, פועלים כקטגוריה כלכלית.

מאפיין חשוב של מימון הוא האופי הכספי של יחסים פיננסיים. כסף הוא תנאי מוקדם לקיומו של מימון.

הסימן הבא למימון כקטגוריה כלכלית הוא האופי החלוקתי של יחסים פיננסיים.

חלוקה וחלוקה מחדש של ערך בעזרת מימון מלווה בהכרח בתנועת כספים, הלוקחים צורה ספציפית של משאבים פיננסיים, אשר נוצרים על ידי גופים עסקיים והמדינה על חשבון סוגים שונים של הכנסה מזומן, ניכויים ו קבלות, ומשמשים לרבייה מורחבת, תמריצים חומריים לעובדים, סיפוק צרכים שונים בחברה.

פוטנציאל, משאבים כספיים נוצרים בשלב הייצור, כאשר נוצר ערך חדש והישן מועבר. במציאות, היווצרות המשאבים הפיננסיים מתחילה רק בשלב החלוקה, כאשר השווי מתממש וצורות כלכליות ספציפיות של השווי הממומש מנותקות כחלק מהתמורה.

יחסים פיננסיים קשורים תמיד להיווצרות של הכנסה מזומן וחיסכון, אשר לובשים צורה של משאבים פיננסיים. זוהי תכונה ספציפית חשובה של פיננסים, המבדילה אותם מקטגוריות חלוקתיות אחרות.

אז, מימון הוא יחסים כספיים המתעוררים בתהליך של חלוקה וחלוקה מחדש של ערך התוצר החברתי הגולמי וחלק מהעושר הלאומי בקשר עם היווצרות הכנסה מזומן וחסכונות מגופים עסקיים ומהמדינה ושימושם לרבייה מורחב. , תמריצים חומריים, סיפוק צרכים חברתיים ואחרים של החברה.

3. תפקידי כספים

מהות הכספים באה לידי ביטוי בתפקידיהם. פיננסים מבצעים שתי פונקציות עיקריות: חלוקה ובקרה.

כאשר יש יצירה של מה שנקרא הכנסה בסיסית או ראשונית, אז מופיעה הפונקציה החלוקתית. סכום ההכנסה שווה להכנסה הלאומית. ההכנסות העיקריות נוצרות במהלך חלוקת ההכנסה הלאומית בין המשתתפים בייצור החומרי. הם מחולקים לשתי קבוצות:

1) שכר עובדים, שכירים, הכנסות של חקלאים, איכרים המועסקים בתחום הייצור החומרי;

2) הכנסה של מפעלים בתחום הייצור החומרי.

ההכנסות הראשוניות אינן מהוות קרנות סוציאליות המספיקות לפיתוח מגזרי עדיפות בכלכלה הלאומית, הבטחת יכולת ההגנה של המדינה וסיפוק הצרכים החומריים והתרבותיים של האוכלוסייה. יש צורך בחלוקה נוספת או חלוקה מחדש של ההכנסה הלאומית.

חלוקה מחדש של ההכנסה הלאומית קשורה ל: חלוקה מחדש בין מגזרית וטריטוריאלית של כספים למען השימוש היעיל והרציונלי ביותר בהכנסה ובחסכונות של מפעלים וארגונים; הנוכחות, יחד עם תחום הייצור הלא-ייצור, בו לא נוצרת ההכנסה הלאומית (נאורות, בריאות); חלוקה מחדש של הכנסה בין קבוצות חברתיות שונות באוכלוסייה.

כתוצאה מחלוקה מחדש, משנית או ייצור, נוצרות הכנסות. אלה כוללים הכנסה שהתקבלה במגזרים שאינם תעשייתיים, מסים (מס הכנסה אישי וכו').

ההכנסה שנוצרת במהלך החלוקה מחדש צריכה להבטיח התאמה בין משאבים חומריים לכספיים.

פונקציית הבקרה באה לידי ביטוי בשליטה על התפלגות התוצר המקומי הגולמי בין הקרנות הרלוונטיות והוצאתן למטרה המיועדת.

אחת המשימות החשובות של הבקרה הפיננסית היא לוודא עמידה בחקיקה הפיננסית, מילוי בזמן ומלא של התחייבויות פיננסיות למערכת התקציב, לשירות המס, לבנקים, וכן התחייבויות הדדיות של מפעלים וארגונים להסדרים ותשלומים.

פונקציות ההפצה והבקרה של המימון מתממשות באמצעות המנגנון הפיננסי. הוא כולל מערך של צורות של יחסים פיננסיים בכלכלה הלאומית, הליך היווצרות ושימוש בקרנות ריכוזיות ומבוזרות, שיטות לתכנון פיננסי, צורות של ניהול מערכת פיננסית ופיננסית וחקיקה פיננסית.

4. יחסי המימון עם קטגוריות אחרות

פיננסים, המשתתפים בהפצת הערך, קשורים קשר הדוק ומקיימים אינטראקציה עם קטגוריות כמו מחיר, שכר, אשראי.

על מנת שיתחיל תהליך היווצרות וחלוקה של צורות שונות של הכנסה כספית וחיסכון, יש לממש את הערך הנוצר בייצור. המחיר הוא הכלי הכלכלי שבאמצעותו ערך מוצר מתבטא במונחי כסף והופך למושא הפצה.

בהיותו מדד כמותי של הערך שנוצר בייצור, ביטויו הכספי, המחיר קובע מראש את הפרופורציות של התפלגות הערך העתידית, אך הוא עצמו אינו יכול להבטיח לא את התפלגות בין נושאי הבעלות, או את הבידוד הפונקציונלי של חלקים שונים של הערך. . זה מובחן בשלב ההחלפה בעזרת כספים ושכר. הודות להם נוצרים סוגים שונים של הכנסה מזומן, חיסכון וניכויים בתהליך החלוקה הראשונית.

שכר כצורת חלוקה נובע מהצורך לייצר הכנסה לעובדים ספציפיים. כקטגוריה כלכלית, השכר מבטא יחסי ערכית הנוצרים כתוצאה מחלוקת הערך החדש שנוצר ביצירת הכנסות אינדיבידואליות שמקבלים העובדים בהתאם לאיכות וכמות העבודה המושקעת.

הכספים עומדים לרשות הגופים העסקיים והמדינה ונועד לספק צרכים חברתיים שונים. אבל הם קשורים זה לזה באופן הדוק: מצד אחד המימון תורם להיווצרות קופת השכר, מצד שני השכר שצבירתו אינה עולה בקנה אחד עם התשלום בזמן, משמש מקור ליצירת חלק של המשאבים הכספיים של המיזם, בצורת התחייבויות יציבות.

בהיותו במחזור של המיזם בין צבירה לתשלום, השכר משמש כמקור ליצירת הון חוזר.

האשראי משתתף גם בחלוקת הערך. למימון ולאשראי יש בסיס כלכלי זהה, אך בשונה מפיננסים, האשראי פועל בתנאי החזר ותשלום.

האובייקטים העיקריים של ההשפעה המורכבת של מימון ואשראי על תהליך ההעתקה הם רכוש קבוע והון חוזר.

בהתבסס על מערכת היחסים של המימון עם הקטגוריות הכלכליות החשובות ביותר, יש צורך לייחס חשיבות מיוחדת לנושאים של ניהול פיננסי, כלומר, הניהול היעיל ביותר של משאבים פיננסיים.

5. ניהול פיננסי

במדינות מפותחות מבחינה כלכלית, ההשפעה הגדולה ביותר על הכספים של מפעלים מופעלת על ידי: בינאום החיים הכלכליים, הגלובליזציה של הפעילות העסקית והרחבת טכנולוגיית המחשוב.

טכנולוגיות מחשב וטלקומוניקציה משנות באופן דרמטי את תהליך קבלת ההחלטות הפיננסיות. לחברות האם מסופקת מערכת מחשבים אישיים המחוברים ברשת מקומית למחשבי ספקים וצרכנים. זה מאפשר למנהל הפיננסי להיות מודע כל הזמן לכל המידע ולקבל את ההחלטות הרציונליות ביותר.

המשימות העיקריות של ניהול פיננסי:

1) מקסום נכסים והתחייבויות ריאליים של מפעלים;

2) חיזוי הצד הפיננסי של פעילות ארגונים. נערכות תוכניות עסקיות להיקף הייצור, מכירות המוצרים, הרווחים, השקעות הון, הכנסת החלטות ניהול חדשות ומשאבים פיננסיים להבטחתם;

3) קבלת החלטות מתאימות בעת השקעת כספים גדולים (שיעורי צמיחה אופטימליים של מכירות, מבנה הכספים שגויסו, דרכי גיוסם וכו');

4) תיאום פעילויות פיננסיות של מפעלים עם שירותים אחרים (בנק, מחלקת מסים וכו');

5) ביצוע פעולות מרכזיות בשוק הפיננסי לגיוס הון נוסף.

לניהול הכספי יש חשיבות רבה גם עבור כספי הציבור, לרבות מערכת התקציב והקרנות החוץ תקציביות.

בקשר עם המעבר לקשרי שוק, קיימת נטייה לביזור משמעותי של משאבים פיננסיים. פיתוח קרנות מחוץ לתקציב מביא לפיזור כספים, אינו מאפשר שימוש בנייד, התרכזות בתחומי פיתוח כלכלי עדיפות ומחליש את השליטה על הוצאת כספי הציבור. לכן, יש להקדיש תשומת לב מיוחדת לפיתוח הניהול הפיננסי, שעל בסיסו יש לבנות מדיניות פיננסית.

6. מדיניות פיננסית

המשימה העיקרית של המדיניות הפיננסית היא לספק משאבים פיננסיים מתאימים ליישום תוכנית מסוימת של פיתוח כלכלי וחברתי. מדיניות פיננסית היא מערכת של צעדים ממשלתיים שמטרתם לגייס משאבים כספיים, חלוקתם ושימושם למען המדינה לביצוע תפקידיה.

מדיניות פיננסית היא תחום עצמאי של פעילות המדינה בתחום היחסים הפיננסיים.

הוא כולל שלושה אלמנטים עיקריים:

1) הגדרה וקביעת המטרות העיקריות ופירוט משימות נוספות ומיידיות שיש לפתור על מנת להשיג את היעדים שנקבעו לתקופה מסוימת;

2) פיתוח שיטות, אמצעים וצורות ארגון יחסים שבהם מטרות אלו מושגות בזמן הקצר ביותר, והמשימות המיידיות והארוכות טווח נפתרות בצורה מיטבית;

3) בחירה והשמה של כוח אדם המסוגל לפתור את המשימות שהוקצו, לארגן את יישומם.

המדיניות הפיננסית מוערכת לפי האופן שבו היא עונה על האינטרסים של החברה וכיצד היא תורמת להשגת יעדים ולפתרון בעיות ספציפיות.

כדי לקבוע ולגבש מדיניות פיננסית, יש צורך במידע מהימן על מצבה הפיננסי של המדינה, הפוטנציאל הפיננסי שלה, כלומר, היכולות האובייקטיביות של המדינה.

במהלך תקופת ההתפתחות האבולוציונית של החיים החברתיים ומבנה מדינה יציב, המדיניות הפיננסית הפנימית והחיצונית של המדינה פותרת משימה עיקרית אחת - הבטחת שימור וחיזוק מערכת היחסים החברתיים הקיימת במדינה נתונה. בתקופת השינויים המהפכניים, כוחות פוליטיים נוקטים במדיניות שמטרתה להרוס את מערכת היחסים החברתית הקיימת וליצור מערכת חדשה.

בקושי ניתן להפריז בתפקידה של המדיניות הפיננסית ברגעים קריטיים של החיים, שכן מלכתחילה יש חלוקה מחדש קיצונית של משאבים כספיים.

המשימות העיקריות העומדות בפני המדיניות הפיננסית המודרנית של המדינה הרוסית הן המאבק באינפלציה, התגברות על הירידה בייצור והגדלת הביטחון הסוציאלי של האוכלוסייה.

7. מאפיינים כלליים של המערכת הפיננסית

המושג "מערכת פיננסית" הוא פיתוח של מושג כללי יותר - "פיננסים".

האוצר קובע את היחסים החברתיים הכלכליים, המתבטאים בדרכים שונות. למימון יש מאפיינים משלו בכל חוליה של המערכת הפיננסית. חוליה במערכת הפיננסית היא תחום מסוים של יחסים פיננסיים, והמערכת הפיננסית כולה היא אוסף של תחומים שונים של יחסים פיננסיים. במקרה זה, קרנות של קרנות נוצרות ומשמשות.

המערכת הפיננסית היא מערכת של צורות ושיטות היווצרות, הפצה ושימוש בכספי המדינה והמפעלים.

המרכיב המוביל במערכת הפיננסית הוא תקציב המדינה. מבחינת תוכנו החומרי, היא הקרן הריכוזית העיקרית של כספי המדינה, הכלי העיקרי לחלוקה מחדש של ההכנסה הלאומית. עד 40% מההכנסה הלאומית של המדינה מחולקת מחדש באמצעות קישור זה במערכת הפיננסית.

עיקר ההוצאות נעשות גם מתקציב המדינה: למטרות צבאיות, פיתוח כלכלי, אחזקת מנגנון המדינה, הוצאות סוציאליות, סובסידיות והלוואות.

החוליה השנייה במערכת הפיננסית היא כספים מקומיים (אזוריים), לרבות תקציבים מקומיים, כספים של מפעלים בבעלות עיריות וקרנות מקומיות אוטונומיות.

מיסים משניים (בעיקר ארנונה) מוקצים לתקציבים מקומיים. התקציבים המקומיים נמצאים בגירעון כרוני ומקבלים את הכספים הדרושים להם באמצעות סובסידיות והלוואות מתקציב המדינה והנפקת הלוואות מקומיות בערבות הממשלה.

החוליה השלישית של המערכת הפיננסית היא קרנות מיוחדות חוץ תקציביות. קרנות חוץ תקציביות הן קרן הפנסיה, הביטוח הרפואי, קרן התעסוקה, הביטוח הלאומי, קרן הדרכים, קרנות הרגולציה פיננסית בענפים שונים, קרן הסיוע להסבת ייצור צבאי וכו'.

בענף הביטוח הקישורים הם: ביטוח סוציאלי, ביטוח רכוש ואישי, ביטוח אחריות, ביטוח ריסק עסקי.

הכספים של מפעלים בצורות בעלות שונות מהווים את הבסיס למימון ומתחלקים לשלושה חלקים עיקריים: כספים של מפעלים מסחריים, כספים של מפעלים ללא כוונת רווח וכספים של עמותות ציבוריות. כאן נוצר עיקר המשאבים הכספיים. המקור העיקרי לייצור ולפיתוח חברתי הוא רווח, שמפעלים נפטרים ממנו לפי שיקול דעתם.

8. תמיכה כספית

תמיכה כספית בתהליך ההעתקה היא כיסוי עלויות רבייה על חשבון משאבים כספיים.

משאבים פיננסיים הם המקור הכספי החשוב ביותר להרחבת הייצור.

ירידה בהיקף שלהם מגבילה את האפשרות להשפעה ממוקדת של המימון על התפתחות המשק.

כל מרכיבי הערך של התוצר החברתי הגולמי מעורבים ביצירת משאבים כספיים, אך המקור העיקרי הוא ההכנסה הלאומית.

מקור חשוב למשאבים פיננסיים יכול להיות הכנסה מפעילות כלכלית זרה, כמו גם חלק מהעושר הלאומי הכרוך במחזור הכלכלי (יתרות העברה של כספים תקציביים המשמשים לכיסוי הוצאות השנה הנוכחית, קרנות מילואים של ארגוני ביטוח, כספים ממכירת חלק ממאגרי הזהב במדינה, תמורה ממכירת רכוש עודף וכו').

כספים נלווים ומלווים משמשים גם ליצירת משאבים פיננסיים.

ברמת המיקרו נוצרים משאבים כספיים לא ריכוזיים המשמשים לעלויות הרחבת הייצור וסיפוק הצרכים החברתיים-תרבותיים של העובדים.

צורכי הייצור החברתי ברמת המאקרו מסופקים על ידי משאבים פיננסיים ריכוזיים. צורות השימוש בהם הן כספים תקציביים ולא תקציביים.

מתן כספי עלויות רבייה יכול להתבצע בשלוש צורות: מימון עצמי, הלוואות ומימון ציבורי.

מימון עצמי מבוסס על שימוש במשאבים כספיים עצמיים של גופים עסקיים. עם מחסור בכספים עצמיים, מיזם יכול להפחית את העלויות שלו או להשתמש בכספים שגויסו על בסיס עסקאות בניירות ערך.

הלוואות היא שיטת תמיכה פיננסית בעלויות רבייה, שבה עלויות של גוף עסקי מכוסות בהלוואה בנקאית הניתנת על בסיס דחיפות, תשלום והחזר.

מימון המדינה נעשה על בסיס שאינו ניתן להחזר על חשבון כספים תקציביים ולא תקציביים, שנוצרו בדרגים שונים של ממשל בתהליך של חלוקה וחלוקה מחדש של חלק מההכנסה הלאומית.

בפועל יש צורך באיזון מיטבי בין שלושת צורות הביטחון הפיננסי, והדבר מתאפשר רק על בסיס מדיניות פיננסית אקטיבית של המדינה.

9. מנגנון פיננסי

הרגולציה של המשק מתרחשת בעיקר באמצעות רגולציה עצמית, המובטחת על ידי תפקוד השוק, לרבות הפיננסי. בזכותו נוצרת האפשרות לחלוקה מחדש חופשית ומהירה של משאבים כספיים בין מחלקות שונות בכלכלה הלאומית.

לצד הרגולציה העצמית, להתערבות המדינה במשק יש השפעה רבה על מבנה הייצור החברתי, נחיצותה נובעת מפתרון בעיות הקשורות במענה לצרכי החברה כולה.

המדינה מתערבת במשק באמצעות מינוף עלויות של הרשויות המחוקקות והמבצעות כדי להשפיע על תהליכי ההתפתחות החברתית.

בעזרת השקעות ציבוריות, מדיניות מס ופעילות של רשויות ממשלתיות שונות, מתגבש מנגנון השפעה ספציפי על המשק.

היכולות הרגולטוריות של מימון ארגוני משמשות בעיקר לחלוקה מחודשת של משאבים פיננסיים בתוך ובין משק, ויכולות הרגולציה של תקציב המדינה משמשות להסדרת פרופורציות מגזריות וטריטוריאליות.

בהסדרת הפרופורציות הטריטוריאליות נוטלים חלק בעיקר כספי המדינה והמקומיים, כמו גם כספים של מפעלים. יש לציין כי רגולציה עצמית מתרחשת כאשר ניתנות סובסידיות ומסיפות להורדת תקציבים, היווצרות ושימוש בכספי רגולציה טריטוריאליים וצורות שונות של אשראי ממלכתי.

על מנת להוציא את הכלכלה מהמשבר, לספק מקורות צמיחה אמינים וברי קיימא, יש צורך להשתמש בתמריצים פיננסיים שניתן להשתמש בהם כדי להשפיע על האינטרסים המהותיים של גופים עסקיים.

מנגנון פיננסי משמש ליישום המדיניות הפיננסית ויישומה המוצלח.

זוהי מערכת של דרכים לארגן יחסים פיננסיים המשמשים ליצירת תנאים נוחים לפיתוח כלכלי וחברתי.

המנגנון הפיננסי מורכב מסוגים, צורות ושיטות לארגון יחסים פיננסיים, שיטות לקביעתם הכמותית.

המנגנון הפיננסי מחולק למנגנון הפיננסי של מפעלים וארגונים כלכליים, למנגנון הביטוח וכן למנגנון תפקוד הכספים הציבוריים.

10. מהות המושג "ניהול פיננסי"

ניהול הוא אוסף של טכניקות ושיטות של השפעה מכוונת על אובייקט על מנת להשיג תוצאה מסוימת.

הניהול הפיננסי מתבצע באמצעות מערכת היחסים שנקבעה, הנקבעת על פי תנאים היסטוריים, כלכליים ופוליטיים, וכפופה למדיניות הפיננסית של המדינה.

הניהול הפיננסי מתבצע על ידי מנגנון מיוחד תוך שימוש בטכניקות ושיטות מסוימות, לרבות מגוון תמריצים וסנקציות.

בניהול פיננסי, כמו בכל מערכת מנוהלת אחרת, מבחינים בין אובייקטים ונושאי ניהול.

סוגים שונים של יחסי ממון פועלים כאובייקטים; ונושאים הם אותם מבנים ארגוניים שמנהלים.

ישנן שלוש קבוצות של חפצים:

1) כספים של מפעלים;

2) יחסי ביטוח;

3) כספי ציבור.

הם תואמים את נושאי הניהול הבאים:

1) שירותים פיננסיים של מפעלים;

2) רשויות הביטוח;

3) רשויות פיננסיות;

4) בדיקות מס.

המכלול של כל המבנים הארגוניים המנהלים כספים נקרא המנגנון הפיננסי.

ניהול תפעולי הוא מכלול של צעדים הננקטים על בסיס נתונים מניתוח תפעולי של המצב הפיננסי, שמטרתם להשיג את האפקט המקסימלי במינימום עלות באמצעות חלוקה מחדש של משאבים כספיים.

בנוסף לניהול התפעולי, מתקיים ניהול אסטרטגי המתבטא בקביעת משאבים כספיים באמצעות חיזוי לעתיד, קביעת היקף המשאבים הכספיים ליישום תכניות ממוקדות.

הניהול הפיננסי מוסדר על ידי הגופים המחוקקים הגבוהים ביותר באמצעות אימוץ חקיקה פיננסית, אישור תקציב המדינה והדוח על ביצועו, הכנסת או ביטול של סוגי מיסים מסוימים, אישור הסכום המרבי של החוב הציבורי ועוד. פרמטרים פיננסיים.

חלק מהניהול הפיננסי הכולל הן מערכות בקרה אוטומטיות (ACS), המבוססות על שימוש בשיטות כלכליות ומתמטיות ומחשבים אלקטרוניים.

עובדי רשויות פיננסיות לא יכולים לנהל כספים בצורה מוסמכת ללא שירותי מידע.

11. רשויות פיננסיות

הניהול הפיננסי הכללי בפדרציה הרוסית מופקד בידי דומא המדינה, לשכת הנשיא.

ניהול פיננסי בארגונים מתבצע על ידי מחלקות פיננסיות ושירותים של ארגונים.

תחום יחסי הביטוח מנוהל על ידי מבני ביטוח מיוחדים.

כל העבודות על ניהול כספי ציבור מבוצעות על ידי משרד האוצר ושירות מס המדינה.

יחידות מבניות:

1) המחלקה לרפורמות במס;

2) המחלקה לניירות ערך של המדינה והשוק הפיננסי;

3) המחלקה למימון תכניות פיתוח חקלאי;

4) המחלקה לתכניות פיננסיות לפיתוח תשתיות תעשייתיות ושוק הצרכנים;

5) מחלקת מימון תכניות לפיתוח תחום ייצור החומר והסבתו;

6) המחלקה למימון התחום החברתי והמדע;

7) מימון ביטחוני, מחלקת אכיפת חוק וביטחון;

8) מחלקת בקרה וביקורת;

9) המחלקה לרגולציה מוניטרית ופיננסית; ()) מחלקת מתודולוגיית חשבונאות ודיווח וכו'.

התפקידים החשובים ביותר של שירות מס המדינה הם:

1) בקרה על ציות לחוקי המס;

2) בקרה על החישוב הנכון, השלמות והעדכנות של התרומות לתקציב של כל מיסי המדינה ותשלומים אחרים; 3) הכנת הצעות לשיפור חקיקת המס. המשימות העיקריות של משרד האוצר:

1) פיתוח ויישום כיוונים אסטרטגיים של המדיניות הפיננסית של המדינה;

2) ניסוח וביצוע התקציב הפדרלי;

3) הבטחת יציבות הכספים הציבוריים והשפעתם על הפיתוח החברתי-כלכלי של המדינה, יעילות הניהול וכן יישום צעדים לפיתוח השוק הפיננסי;

4) ריכוז משאבים פיננסיים בתחומים מועדפים של פיתוח חברתי-כלכלי של הפדרציה הרוסית ואזוריה;

5) שיפור שיטות התכנון הפיננסי והתקציבי;

6) יישום בקרה פיננסית על הוצאות רציונליות וממוקדות של כספים תקציביים וקרנות חוץ תקציביות.

12. תכנון פיננסי

התכנון תופס מקום חשוב במערכת הניהול הפיננסי.

ישירות במהלך התכנון, כל גוף עסקי מעריך באופן מקיף את מצב הכספים שלו ומזהה הזדמנויות להגדלת המשאבים הכספיים, כיוונים לשימוש היעיל ביותר שלהם.

מושא התכנון הפיננסי הוא פעילות פיננסית של גופים עסקיים ושל המדינה, והתוצאה הסופית היא הכנת תוכניות פיננסיות. בכל תכנית מחושבים הכנסות והוצאות לתקופה מסוימת, נוצרים קשרים עם קישורי המערכות הפיננסיות והאשראי (תרומות לדמי ביטוח לאומי, תשלומים לתקציב, תשלום עבור הלוואה בנקאית ועוד).

תוכניות פיננסיות מורכבות מכל הקישורים של המערכת הפיננסית, בעוד שצורת התכנית הפיננסית והרכב האינדיקטורים שלה משקפים את הפרטים של הקישור המקביל של המערכת הפיננסית. לדוגמה, מפעלים וארגונים מסחריים מכינים מאזני הכנסות והוצאות; מוסדות המבצעים פעילות לא מסחרית - אומדנים; חוות קיבוציות, ארגונים שיתופיים, עמותות ציבוריות וחברות ביטוח - תוכניות פיננסיות; רשויות ציבוריות - תקציבים ברמות שונות.

משימות ספציפיות של תכנון פיננסי נקבעות על ידי מדיניות פיננסית. זוהי קביעת כמות הכספים ומקורותיהם הדרושים למימוש היעדים המתוכננים; זיהוי עתודה לצמיחת הכנסה, חיסכון בעלויות; קביעת פרופורציות מיטביות בחלוקת הכספים בין קרנות ריכוזיות למבוזרות וכו'.

הן תחזיות והן חישובים מתוכננים של אינדיקטורים פיננסיים מבוססים על שימוש בשיטות שונות. בין החשובים שבהם: שיטת אקסטרפולציה, מידול נורמטיבי, מתמטי.

שיטת האקסטרפולציה מורכבת בקביעת אינדיקטורים פיננסיים בזיהוי הדינמיקה שלהם.

בחישוב נעשה שימוש באינדיקטורים של תקופת הדיווח, המתואמים אותם לקצב שינוי יציב יחסית. השיטה הנורמטיבית מבוססת על שימוש בנורמות ובסטנדרטים שנקבעו.

שיטת המידול המתמטי מבוססת על בניית מודלים פיננסיים המדמים מהלך של תהליכים כלכליים וחברתיים אמיתיים.

כדי לתאם את כיוון השימוש במשאבים פיננסיים עם מקורות היווצרותם, תוך קישור כל חלקי התוכניות הפיננסיות זה עם זה, נעשה שימוש בשיטת האיזון.

במדינות בעלות כלכלת שוק, שיטת התוכנית גוברת על התכנון, בעוד שברוסיה עד לאחרונה התוכניות והתחזיות רק השלימו את התוכנית.

13. המושג "פיננסים", מהותם

המושג "פיננסים" מזוהה פעמים רבות עם המושג "כסף". במציאות, זה לא כך, אם כי בלי כסף לא יכול להיות מימון.

המונח "פיננסים" עלה במאות VIII-IX. בערי המסחר של איטליה.

באותו זמן, כסף, יחסי סחורות-כסף ומדינה כבר היו קיימים זמן רב. בהתחלה, זה היה אומר כל תשלום במזומן. בעתיד, המונח זכה לתפוצה בינלאומית. כעת הוא משמש כמושג הקשור למערכת היחסים המוניטריים בין האוכלוסייה למדינה לגבי היווצרות כספי המדינה.

למושג זה יש את המאפיינים הבאים:

1) קיומם של יחסים כספיים בין שני נושאים, כלומר הכסף שימש בסיס מהותי לקיומו ולתפקודו של המימון;

2) לנתינים היו זכויות שונות: לאחד מהם, דהיינו למדינה, היו סמכויות מיוחדות, מרות;

3) בתהליך היחסים הללו נוצרה קרן לאומית של כספים - התקציב;

4) הזרמת הכספים הסדירה לתקציב הובטחה על ידי גביית מיסים ותשלומים אחרים בעלי אופי חובה של המדינה, שהושגה באמצעות הפעילות המשפטית של המדינה, יצירת מנגנון פיננסי מתאים או מנגנון כפייה. . כרגע זה משרד המס.

אבל יחסים כספיים עשויים שלא להיות יחסים פיננסיים. לדוגמה, אזרח אחד הלווה כסף לאחר. האם נוצרים יחסים כספיים במקרה זה? כן הם כן.

אבל לא מדובר ביחסי ממון, שכן המדינה לא מסדירה את היחסים הללו, לא מתעמקת בהם, לא כופה כללי התנהגות משלה. יחסים אלו שווים, שותפים שווים בזכויות ובחובות.

לפיכך, מימון הוא תמיד קשר כספי, אך לא כל מערכת יחסים כספית היא מערכת יחסים פיננסית.

לכספים יש מאפיינים כאלה שבאמצעותם ניתן לזהות אותם ללא ספק בין יחסים כספיים אפשריים אחרים.

הם תמיד מתווכים על ידי פעולות משפטיות המסדירות את היחסים המוניטריים.

יחסים כספיים לא מוסדרים על ידי מעשים כאלה. בהתבסס על האמור לעיל, נוכל לגבש הגדרה כללית למימון.

מימון הוא מערך של יחסים כספיים המאורגנים על ידי המדינה, שבמסגרתם מתבצעים היווצרות ושימוש בכספים לאומיים לפתרון בעיות כלכליות, חברתיות ופוליטיות.

14. כסף: נחיצותו ומקורו

בכלכלה העולמית קיימות שתי תיאוריות לגבי מקור הכסף: רציונליסטית ואבולוציונית.

לפי התיאוריה הרציונליסטית, כסף הוא תוצאה של הסכם בין אנשים שהמציאו אותו כמכשיר מיוחד המשמש להחלפת סחורות. מחקר רציני יותר על טבעו של הכסף כלול בתיאוריה אחרת - אבולוציונית, שהוצעה על ידי ק' מרקס.

המהות שלו טמונה בעובדה שכסף הופיע כתוצאה מחילופי סחורות, ללא קשר לרצונם של אנשים, כאשר, בתהליך אבולוציוני ארוך, יצא מכולם מוצר מיוחד שמילא את תפקיד הכסף.

ק. מרקס קישר קשר הדוק בין התיאוריה האבולוציונית של מקור הכסף לבין תורת העבודה של הערך, שממנה נובע שערכה של סחורה נמדד בכמות העבודה המושקעת על ייצורו, אשר, בתורה, נמדדת לפי כֶּסֶף. כאשר משווים את עוצמת העבודה של סחורות ייצור, מתעוררות פרופורציות ספציפיות במהלך ההחלפה, כאשר כמות אחת של סחורה מוחלפת בכמות מסוימת של סחורה אחרת, וגם אם ההחלפה אינה מתוכננת כלל, יצרן הסחורה צריך לקבוע את ערך, ולא ניתן לעשות זאת ללא סחורה המשותפת למדידה.

בתחילה, ערכה של סחורה אחת התבטא באמצעות החלפה אקראית כתוצאה מהשוואתה לכמות מסוימת של סחורה אחרת ששימשה לה כמקבילה - זוהי מה שנקרא צורת הערך הפשוטה. עם הזמן, במהלך חילופים רגילים, התפתחו פרופורציות מסוימות של סחורה משווה, וערכו של מוצר אחד יכול היה להתבטא בפרופורציות של כמה סחורות שוות בבת אחת - זוהי צורת ערך מורחבת.

מאוחר יותר, עם המשך התפתחות החליפין בכל שוק מקומי בודד, החל לבלוט מוצר בעל יכולת המכירה הגדולה ביותר או הנזילות הגדולה ביותר. זה היה מוצר שניתן לאחסן אותו לאורך זמן, לחלוק אותו היטב, שרוב האנשים היו צריכים. גם מי שלא נזקק לו, בכל זאת הסכים להחליף בו את סחורתו, שכן בעזרתו ניתן היה להשיג את הסחורה הדרושה.

כתוצאה מכך, בכל שוק מקומי בלטו כמה מהסחורות הנזילות ביותר שלו, אשר במסגרת שוק זה שימשו כמקבילה אוניברסלית (פרוות, בקר, מלח וכו') - זוהי הצורה האוניברסלית כביכול של ערך.

בשווקים בודדים נוסו מאות סוגים של סחורות כמקבילה כללית.

לפיכך, כסף הוא מצרך מיוחד המשמש כמקבילה אוניברסלית ומבטא את ערכם של טובין אחרים (קו-מטר).

15. תפקידי כסף ותפקיד הכסף בתהליך הרבייה

המהות של הכסף באה לידי ביטוי בתפקידיהם:

1) כסף כאמצעי חליפין. תפקיד זה נובע מכך שכסף מוכר כאמצעי תשלום מקובל בכל מקום;

2) כסף כמדד לערך. כסף צריך לשמש מכנה משותף לערכם של סחורות ושירותים שונים במהות;

3) כסף כאמצעי צבירה. בין אם בצורה מוחשית או ככניסות בחשבון בנק, כסף הוא דרך נוחה לאחסן עושר;

4) כסף כאמצעי תשלום. כסף הוא אמצעי כזה שניתן להשתמש בו להנפקת הלוואות ואשראי כך שניתן יהיה להחזיר את החוב שנוצר בצורה של סכום מתאים במועד מוסכם בעתיד;

5) מאחר שיש יחסים כלכליים בינלאומיים, הכסף מתפקד לא רק בתוך המדינה, אלא גם בשוק העולמי. בקשר לכך יש לכסף תפקיד נוסף, הנקרא כסף עולמי.

בנוסף לפונקציות הללו, לכסף צריכים להיות שש תכונות ייחודיות:

1) קבילות. כדי למלא את תפקידו, יש לקבל כסף בכל מקום בחברה נתונה;

2) ניידות. בצורתו החומרית, הכסף חייב להיות נוח כדי שניתן יהיה להעבירו ממקום למקום;

3) עמידות. צורת הכסף החומרית חייבת להיות עמידה, כלומר, אסור לו להתבלות לאורך זמן;,

4) עלות. לצורה החומרית של הכסף עצמו יש ערך מקביל. לשטרות ומטבעות מודרניים יש ערך סמלי בלבד (ערך נומינלי), שכן הם אינם מוטבעים עוד ממתכות יקרות;

5) אפשרות לחישוב כמותי. דרישה חשובה לכסף היא היכולת לכמת אותו, כך שניתן לבטא את מושג הערך המורכב במונחים מספריים פשוטים הניתנים להבנה בקלות.

זה מאפשר לך להשוות בקלות בין העלות של מספר דברים לבין העלויות שלהם. כסף חייב להיות גם ניתן לחלוקה בקלות כדי שניתן יהיה לבצע תשלומים בגדלים שונים;

6) גירעון. הכסף צריך להיות פחות מהביקוש עבורם. זה חיוני אם הכסף יבצע היטב את הפונקציה של אמצעי חליפין כללי.

קיומו של כסף בכלכלה הלאומית ממלא תפקיד מתקדם עצום בתהליך הרבייה, במיוחד בכלכלת שוק.

16. טפסים וסוגי כסף

צורות הכסף השונות שהיו ונמצאות בשימוש כיום עומדות במספר קריטריונים, אם כי לא בהכרח את כולם, מאלה שתוארו לעיל.

הכסף המשמש כעת נקרא אוניברסלי, שכן ניתן לתת ולקבל אותו כאמצעי תשלום לכל דבר.

בפיתוחו, הכסף מופיע בצורות הבאות:

1) כסף אמיתי - זהו הכסף שבו הערך הנומינלי שווה לערך הריאלי (זהב, כסף);

2) תחליפים לכסף אמיתי, או אסימונים בעלי ערך. מדובר בכסף שערכו הנקוב גבוה מערכו האמיתי.

מדובר בכסף מתכתי, שטרות נייר, שהמדינה העניקה להם שער חליפין כפוי;

3) במערכת הפיננסית המודרנית, יש גם פונדקאים כספיים. הם מיוצגים בעיקר על ידי כרטיסי אשראי. כרטיס אשראי אינו כסף בפני עצמו, אלא משמש כתחליף לתשלום מיידי במזומן. כרטיסי אשראי מונפקים על ידי הבנקים על בסיס חשבון לקוח בצורה של כרטיס פלסטיק שעליו מודפס שבב מוטבע.

ישנם גם כרטיסים הנקראים "כרטיסי ערך מאוחסנים" או קלפים "חכמים". ניתן להשתמש בהם כדי לשלם עבור סחורה מבלי להתייחס לחשבון בנק (שכימה 1).

17. מחזור כספים, עקרונות הארגון והמבנה שלו

מחזור כסף הוא תהליך של תנועה מתמשכת של שטרות במזומן ולא במזומן.

באופן כללי, תזרים המזומנים מחולק לשני חלקים:

1) מחזור כספים הנובע מהתנחלויות בין מפעלים בתהליך מכירת מוצרים, כלומר, מדובר בתשלומים עבור עסקאות סחורות;

2) מחזור כספים שתשלומיו נוצרו בגין עסקאות שאינן סחורות (תשלומי שכר, תשלומי דיבידנד, ניכויי מס וכדומה).

יש להבחין בין המושגים "מחזור כספים" ו"מחזור תשלומים".

אם מחזור הכספים כולל רק תשלומים המבוצעים במזומן וכסף שאינו מזומן, אזי מחזור התשלומים כולל גם תשלומים באמצעים אחרים: צ'קים, שטרות וכדומה. לפיכך, מחזור הכספים הוא חלק בלתי נפרד ממחזור התשלומים.

מחזור מזומן

כל המפעלים והארגונים בשטח הפדרציה הרוסית, ללא קשר לצורה הארגונית והמשפטית, נדרשים להחזיק מזומנים חינם בחשבונות בבנקים מסחריים.

מזומנים המתקבלים בקופות המיזם במהלך היום כפופים למשלוח יומי לבנק המשרת אותם. בקופות משלו, למיזם יש זכות להשאיר מזומנים רק במסגרת המגבלה שקבע הבנק המשרת אותו. בקביעת מגבלה זו נלקחים בחשבון פרטי פעילותו של המיזם, שכן עליו להבטיח את פעילותו התקינה של המיזם החל משעות הבוקר של למחרת.

המגבלה נקבעת מדי שנה, אך ניתן לבדוק את גודלה במהלך השנה לבקשת המיזם.

חריגה ממגבלת המזומנים מותרת רק תוך 3 ימי עבודה בהנפקת משכורות והטבות סוציאליות אחרות במפעל.

הכספים הדרושים לתפעול המיזם מתבקשים מהבנק הנותן שירות.

מחזור כסף שאינו מזומן.

סידורים שאינם במזומן הינם סידורים ללא השתתפות במזומן, המתבצעים באמצעות חיוב כספים מחשבון המשלם וזיכום לחשבון המקבל. לשם כך, יש צורך לפתוח חשבונות סילוק וחשבונות עו"ש של משלמים ומקבלים ב-CB.

נפתח חשבון עו"ש לגורמים משפטיים העוסקים בפעילות מסחרית ולאזרחים העוסקים בפעילות יזמית ללא יצירת ישות משפטית - PBOYUL.

18. מאפיינים כלליים של המערכת המוניטרית

המערכת המוניטרית היא מכשיר של מחזור כספי במדינה, שהתפתח מבחינה היסטורית ומעוגן בחקיקה.

פליטה היא שחרור מזומנים למחזור או הוצאתם מהמחזור.

המונופול על הפליטה ברוסיה שייך לבנק המרכזי, כלומר, לאף בנק אחד אין את הזכות לקבל באופן עצמאי החלטות על הנפקה או משיכה של כסף מהמחזור.

אם התשלומים מה-RCC עולים על התקבולים לתוכו, אזי הכסף מונפק למחזור, ולהיפך: אם התקבולים לקופה התפעולית של ה-RCC גדולים מהתשלומים שלהם, אזי יש להוציא את הכסף מהמחזור.

המערכת המוניטרית יכולה לתפקד בהצלחה רק תוך שמירה על הקשר הבלתי ניתן להפרדה בין כסף לתהליכים כלכליים, ולכן המערכת המוניטרית חייבת להגיב במהירות לשינויים בייצור ובמחזור הסחורות.

בהתאם לצורת התפקוד של הכסף (מקבילה אוניברסלית או סימן ערך), ניתן להבחין בין סוגי מערכות כספיות:

1) מערכות של מחזור מתכתי, שבהן הסחורה המוניטרית מסתובבת ישירות וממלאת את תפקיד הכסף, וכספי אשראי מוחלפים בחופשיות לכסף מתכתי; במערכת של מחזור מתכתי, ניתן להבחין בין מערכות הבי-מטאליזם והמונו-מטאליזם;

2) מערכות של מחזור אשראי וכספי נייר, בעוד הזהב נאלץ לצאת מהמחזור.

בהתאם לאופי החלפת סימני הערך לזהב, ישנם שלושה סוגים של מונומטאליזם של זהב: תקן מטבעות זהב, תקן מטילי זהב ותקן סחר בזהב.

תקן מטבעות הזהב מאופיין בתכונות הבאות:

1) מטבע זהב מן המניין נמצא במחזור הפנימי של המדינה;

2) זהב ממלא את תפקיד הכסף;

3) מותרת הטביעה חופשית של מטבעות זהב לאנשים פרטיים;

4) אסימוני ערך במחזור מוחלפים בחופשיות לכסף זהב;

5) יבוא ויצוא חופשי של זהב מותר.

על פי תקן מטילי הזהב, אין מטבעות זהב במחזור והטבעתם החופשית אסורה. ניתן להחליף אסימוני ערך במטילי זהב בלבד.

תקן החלפת הזהב אינו כולל גם מחזור של מטבעות זהב ומטבעות חינם. החלפת סימני ערך לזהב מתבצעת על ידי החלפתם במטבע של מדינות בעלות תקן מטילי זהב.

19. חוק המחזור הכספי

חוק מחזור הכסף מראה כמה מזומנים דרושים לכלכלת המדינה.

חוק לפי ק' מרקס: "סכום המחירים עבור סחורות, עבודות או שירותים שנמכרו, בניכוי סכום המחירים עבור סחורות, עבודות או שירותים הנמכרים בתשלומים, שעדיין לא הגיע מועד התשלום עבורם, בתוספת סכום המחירים עבור סחורות שנמכרו, ששולמו מתקופות קודמות, בניכוי תשלומים הדדיים.

נכון לעכשיו, בהקשר של דה-מוניטיזציה של זהב, החוק השתנה. כעת כבר לא ניתן להעריך את כמות הכסף מנקודת מבטם של חישובם המשוער באמצעות זהב, שכן הוא יצא ממחזור ואינו ממלא עוד את תפקיד הכסף.

התנאי העיקרי ליציבות המשק הוא ההתאמה בין צרכי המשק הלאומי לכסף לבין קבלתם בפועל במחזור המזומנים.

כמות המטבע במחזור נקראת היצע הכסף. ערכו נקבע כעת על ידי הנוסחה:

KD \uXNUMXd (SC + P) / O + Ksb + Ko;

כאשר KD הוא כמות הכסף במחזור;

SP - סכום מחירי הסחורה;

P - תשלומי חובה וצפויים של האוכלוסייה;

KSB - חיסכון משוער של האוכלוסייה; Ko - יתרת הכסף בקופות של בנקים ומפעלים; O היא מהירות מחזור הכסף.

לפיכך, כמות הכסף במחזור חייבת להיות ברמה כזו שניתן לרכוש את כל הסחורות והשירותים שיימכרו במחירים מסוימים.

20. הכנסות והוצאות כספיות של האוכלוסייה

היצע הכסף כשילוב של כסף שאינו מזומן וכסף מזומן, אמצעי צרכן ותשלום נועד להבטיח את מחזור הסחורות והשירותים במשק הלאומי.

במבנה שלו יש חלק אקטיבי - קרנות המשרתות בפועל מחזור כלכלי - וחלק פסיבי על תנאי - כספים שיכולים לשמש ככספי הסדר.

השינוי בהיקף היצע הכסף תלוי לא רק בגידול בכמות הכסף במחזור, אלא גם בהאצת המחזור שלהם.

מהירות מחזור הכסף - מהירות המחזור שלהם בעת שירות עסקאות.

לניתוח מידת הפרשת המזומנים במשק, נעשה שימוש גם במדד - מקדם המוניטיזציה. זה מחושב כיחס בין הערך השנתי הממוצע של היצע הכסף לערך הנומינלי של התמ"ג. מקדם זה הוא ההדדיות של מהירות הכסף.

היקף היצע הכסף במדינה תלוי במידה רבה ברמת הצריכה הכללית של סחורות ושירותים על ידי האוכלוסייה.

יתרת ההכנסה וההוצאות במזומן של האוכלוסייה משקפת את התנועה של אותו חלק מהתמ"ג של הפדרציה הרוסית, אשר בצורה של הכנסה מזומן (טבלה 1) עומדת לרשות האוכלוסייה ומשמשת לרכישת סחורות ולשלם. עבור שירותים, תשלומים ותרומות מרצון וחובה, וכל הכספים המופנים אליהם עבור כל סוגי החיסכון.

טבלה 1 צורת יתרת ההכנסות וההוצאות במזומן של אוכלוסיית הפדרציה הרוסית

21. האינפלציה, מהותה וסוגיה

ישנם שני סוגים של אינפלציה:

1) אינפלציית ביקוש;

2) אינפלציית היצע.

הראשון מתאפיין בכך שיש עודף כסף במחזור ביחס לכמות הסחורות והשירותים, שבגללם המחירים עולים. המשמעות השנייה היא עליית מחירים, הנובעת מעלייה בעלויות הייצור. הסיבה לצמיחתם עשויה להיות עליית מחירי חומרי הגלם, עליות שכר בהשפעת כוחות האיגוד המקצועי, מדיניות הממשלה וכו'.

לְהַקְצוֹת:

1) האינפלציה הצפויה, הנגרמת ממדיניות וכלכלת אי-יציבות, אובדן אמון הציבור ברשויות, כתוצאה מכך מתחילה רכישת סחורות לעתיד, מה שמגדיל משמעותית את הביקוש להן ומכניס חוסר איזון בין הסחורות. והיצע הכסף;

2) פתוח, המתבטא בתנאים שבהם המחירים אינם מוסדרים מלמעלה, אלא נוצרים בהשפעת גורמי שוק; רגולטור המחירים הוא היחס בין היצע וביקוש בשווקים העיקריים; אינפלציה זו מאופיינת בעליית מחירים מתמדת;

3) מדוכא, הנובע בתנאים של רגולציה קפדנית של מחירים והכנסות; היא מתבטאת לא בגידול המחירים, אלא בהחמרת המחסור בסחורות; קשה "לטפל".

לפיכך, אינפלציה היא פיחות בשטרות, שבשנים האחרונות מתבטא בשתי צורות עיקריות: עליית מחירי סחורות ושירותים, ירידה בשער החליפין של היחידה המוניטרית.

בפרקטיקה הבינלאומית, בהתאם לרמת הצמיחה במחירי הסחורות, מקובל לחלק את האינפלציה לשלושה סוגים עיקריים: זוחל, דוהר, היפר-אינפלציה.

עם אינפלציה זוחלת, עליית המחירים השנתית הממוצעת אינה עולה על 3-5%.

היא אינה מלווה בתהפוכות משבר והפכה לנחלת הכלל של כלכלת השוק.

דהירה, בניגוד לזחילה, הופכת קשה לשליטה. עליית מחירים שנתית ממוצעת של 10-50% ויותר.

המסוכן וההרסני ביותר הוא היפר-אינפלציה. עליית המחירים השנתית הממוצעת עולה על 100%.

שיעור האינפלציה מחושב לפי הנוסחה:

P = (Qc - Qp) / Qp x 100%;

כאשר P הוא שיעור האינפלציה;

Qр - מדד המחירים לצרכן של התקופה הקודמת;

Qc - מדד המחירים לצרכן של השנה הנוכחית.

22. מהות כלכלית-חברתית של תקציב המדינה

התקציב מהווה חוליה במערך הפיננסי של המדינה ומבטא יחסים כלכליים (מוניטריים) לגבי היווצרות ההכנסות ומימון עלויות הרשויות הציבוריות והרשויות המקומיות.

התקציב מבצע את הפונקציות הבאות:

1) חלוקתי - מתבטא באמצעות היווצרות ושימוש של קרן כספים ריכוזית ברמות של רשויות מדינה וטריטוריאליות;

2) בקרה - פועלת במקביל לחלוקה ומרמזת על אפשרות וחובת שליטה ממלכתית על קבלת כספים תקציביים;

3) רגולטורי - מתבטא בכך שבעזרת התקציב המדינה מסדירה את החיים הכלכליים של המדינה, מכוונת כספים תקציביים לתמיכה ופיתוח של ענפים ואזורים בודדים, תוך שימוש במנופים פיננסיים מתאימים לכך (מנגנון תקציב ומס). .

מערכת התקציב של הפדרציה הרוסית מורכבת משלוש רמות:

1) התקציב הפדרלי;

2) התקציב של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית (אזור);

3) תקציבים מקומיים (עיר, מחוז).

מערכת התקציב פועלת על פי העקרונות הבאים:

1) עקרון האחדות - משמעו אחדות המסגרת המשפטית, המערכת המוניטרית, צורות התיעוד התקציבי, היגיון תהליך התקציב וכו';

2) עקרון השלמות, דהיינו, שלמות השתקפות ההכנסות וההוצאות של התקציב ותקציב הכספים החוץ-תקציביים;

3) עקרון המציאות, כלומר, מהימנות חישובי ההכנסות וההוצאות התקציביות;

4) עקרון הפרסום - חובת פרסום תקציבים מאושרים ודיווחים על ביצועם, פתיחות התקשורת;

5) עקרון העצמאות - עקרון זה ניתן ליישום מלא רק בתנאים של תיחום סמכויות ברור בין רשויות ברמות שונות;

6) עיקרון המיקוד והאופי הממוקד של הכספים התקציביים פירושו שהקצאת הכספים התקציביים העומדים לרשותם של נמענים ספציפיים ממוקדת;

7) עיקרון התקציב המאוזן משמעו שהיקף ההוצאות חייב להתאים להיקף הכולל של ההכנסות והתקבולים התקציביים ממקורות מימון הגירעון שלו;

8) עקרון היעילות והחיסכון בשימוש בכספים תקציביים.

23. סיווג הכנסות תקציב המדינה

הכנסות תקציב הן כספים המתקבלים ללא תשלום ובאופן בלתי הפיך בהתאם לחקיקה של הפדרציה הרוסית, העומדים לרשות רשויות המדינה של הפדרציה הרוסית, נתיניה וממשלות מקומיות.

במסגרת הסיווג התקציבי מקובצות ההכנסות לפי מקורות ודרכי קבלתן.

הכנסות התקציב נוצרות מהכנסות ממס והכנסות שאינן ממס, וכן מהעברות ללא תשלום. כמו כן, יתרת הכספים בסוף השנה הקודמת נזקפת לתקציב השנה הנוכחית.

ההכנסות ממסים כוללות מסים פדרליים, אזוריים ועמלות של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית ומסים ואגרות מקומיות, כמו גם עונשים וקנסות, הניתנים על ידי חקיקת המס. מקורות הכנסה:

1) הכנסה ממס:

א) מס הכנסה;

ב) מיסים על סחורות ושירותים, אגרות רישוי;

ג) מסים על סך ההכנסה;

ד) ארנונה;

ה) מסים על סחר חוץ ופעולות כלכליות חוץ;

ו) מיסים ואגרות אחרים;

2) הכנסה ללא מס:

א) הכנסה ממכירת נכסי מדינה ועירייה;

ב) הכנסה ממכירת קרקע;

ג) עמלות וחיובים מנהליים;

ד) עונשים (על עבירות מס);

ה) הכנסה מפעילות כלכלית זרה; 3) העברות ללא תשלום:

א) מתקציבים של רמות אחרות;

ב) מכספי מדינה מחוץ לתקציב;

ג) מארגוני המדינה.

על פי הנוהל והתנאים לרישום בהרכב ההכנסות התקציביות, הם מבחינים בהכנסות תקציביות משלהם ומסדרות.

הכנסות עצמיות של תקציבים הן סוגים של הכנסות שנקבעו בחקיקה של הפדרציה הרוסית על בסיס קבוע במלואן או בחלקן עבור התקציבים המתאימים. ההכנסות הפרטיות של התקציבים כוללות: הכנסות ממסים שנקבעו בחקיקה של הפדרציה הרוסית, הכנסות ממסים והעברות ללא תשלום.

הכנסות התקציב הרגולטורי כוללות מסים פדרליים ואזוריים ותשלומים אחרים עם שיעורי ניכויים קבועים (כאחוז) לתקציבים ברמות אחרות לשנת הכספים הבאה, וכן על בסיס ארוך טווח (לפחות שלוש שנים).

24. הוצאות תקציב המדינה, סוגיהן

הוצאות התקציב, על פי קוד התקציב, הן כספים המוקצים למימון מילוי המשימות והתפקידים של המדינה והממשל העצמי המקומי.

תהליך היווצרות ההוצאות של תקציבים מכל הרמות צריך להתבסס על בסיסים מתודולוגיים אחידים, סטנדרטים של אבטחה תקציבית נומינלית, עלויות כספיות למתן שירותים ציבוריים שהוקמה על ידי ממשלת הפדרציה הרוסית.

בתיאוריה ובפרקטיקה של המימון, ישנם מספר עקרונות ספציפיים בסיווג ההוצאות התקציביות:

1) הוצאות שוטפות. להבטיח את התפקוד השוטף של הרשויות הציבוריות. עלויות אלו כוללות:

א) שכר עובדי מדינה, הוצאות נסיעה והוצאות נסיעות רשמיות;

ב) תשלום ריבית על הלוואות, על חוב חיצוני של המדינה, סובסידיות והעברות (לאוכלוסייה, למפעלים ולארגונים);

ג) הוצאות לתשלום גמלאות, מלגות, קצבאות;

2) הוצאות הוניות של התקציב הן ההוצאות הכספיות של המדינה הקשורות למימון פעילויות השקעות וחדשנות.

הוצאה זו נקראת גם תקציב הפיתוח. אלו כוללים:

א) השקעה הונית בנכסים קבועים;

ב) בנייה הונית;

ג) שיפוץ;

ד) רכישת קרקע;

3) הוצאות תפקוד משקפות את הוצאות המדינה לביצוע תפקידיה העיקריים. לִכלוֹל:

א) הוצאות לרשות המבצעת, הרשות המחוקקת, רשויות המס;

ב) הוצאות למערכת המשפט;

ג) הוצאות על הגנה לאומית;

ד) הוצאות לרשויות אכיפת החוק;

ה) הוצאות לתעשייה;

ו) הוצאות על חקלאות;

ז) עלויות הובלה;

ח) הוצאות מימון, חינוך, מדע;

ט) עלות השירות והפירעון של החוב הציבורי (חיצוני ופנימי כאחד).

הם גם מקצים כספים מקרן המילואים, שאמורים לשמש לצרכים בלתי צפויים. הוא נקבע על 1% מהוצאות התקציב הפדרלי המאושרות.

25. גירעון תקציבי

הוא מייצג את עודף הוצאות התקציב על הכנסותיו.

למרות שיעורי המס הגבוהים, התקציב הפדרלי של הפדרציה הרוסית התקבל בגירעון במשך שנים רבות. למרות זאת, ברוב המדינות המפותחות מבחינה כלכלית, תקציבי המדינה נמצאים בגירעון, אך במערכות כלכליות יציבות יחסית הדבר אינו קטסטרופלי (הגירעון התקציבי לא יעלה על 2-3% מהתמ"ג).

מקורות המימון של הגירעון בתקציב המדינה נחלקים לשתי קבוצות: פנימית וחיצונית.

המקורות הפנימיים כוללים את הכספים הבאים: הלוואות, הלוואות ממשלתיות (אג"ח), המבוצעות באמצעות הנפקת ניירות ערך, הלוואות תקציביות המתקבלות מתקציבים ברמות אחרות.

מקורות חיצוניים כוללים הלוואות ממשלתיות במטבע חוץ, הלוואות מממשלות זרות, בנקים וחברות, והלוואות ממוסדות פיננסיים בינלאומיים (IMF).

לעתים קרובות, כדי לצמצם את הגירעון התקציבי, נעשה שימוש בסיבוק, שהוא הפחתה פרופורציונלית של כל הוצאות הממשלה באחוז זהה מדי חודש עבור כל הסעיפים עד סוף השנה המתוכננת.

בנוסף לגירעון יש את המושג עודף - זהו הצד ההפוך של הגירעון, כלומר עודף ההכנסות התקציביות על הוצאותיו.

נקבע כי התקציב הפדרלי והתקציב של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית חייבים להיערך ולאשר ללא עודף.

אם בתהליך הליקוט או הסקירה נמצא כי קיים עודף הכנסות על הוצאות התקציב, הרי לפני אישורו, יש צורך להקטין את העודפים ברצף הבא:

1) לצמצם את משיכת ההכנסות ממכירת נכסי מדינה ועירייה;

2) לקבוע הקצאת כספים תקציביים לפירעון נוסף של התחייבויות חוב;

3) הגדלת הוצאות התקציב, לרבות באמצעות העברת חלק מההכנסות לתקציבים נמוכים יותר.

אם יישום צעדים אלה אינו רצוי, אזי יש להפחית את ההכנסות ממסים על ידי שינוי חקיקת המס.

26. הרעיון של קרנות מחוץ לתקציב

במהלך התפתחות הציוויליזציה המודרנית, החברה הגיעה למסקנה לגבי הצורך בהגנה חברתית על אנשים.

למטרות אלו נוצרות בכל המדינות קרנות חוץ תקציביות על חשבון מקורות תקציביים, קרנות מפעלים והאוכלוסייה.

הם משמשים למימון מוסדות חינוך ובריאות, אחזקת אזרחים נכים וקשישים ומתן סיוע חומרי לאזרחים בודדים.

כמות הכספים המוקצים להגנה חברתית של אזרחים תלויה ברמת הפיתוח הכלכלי של המדינה. מקור היווצרותן של קרנות חוץ תקציביות הוא ההכנסה הלאומית שנוצרה על ידי אזרחים כשירים ולאחר מכן מחולקת מחדש באמצעות תקציבים וקרנות חוץ תקציביות.

כספים חוץ תקציביים הם סוג של חלוקה מחדש ושימוש במשאבים כספיים שנמשכים על ידי המדינה כדי לממן צרכים חברתיים מסוימים.

בהתאם למטרה המיועדת, כספים חוץ-תקציביים מחולקים לכלכליים וחברתיים.

ובהתאם לרמת הבקרה על:

1) מדינה;

2) אזורי.

בעזרת כספים חוץ תקציביים, אתה יכול:

1) להשפיע על תהליך הייצור על ידי סבסוד, הלוואות למפעלים מקומיים;

2) לספק אמצעים להגנת הסביבה, לממן אותם ממקורות מיוחדים וקנסות בגין זיהום סביבתי;

3) לספק שירותים חברתיים לאוכלוסייה באמצעות

תשלום קצבאות, קצבאות, מלגות וכדומה; 4) מתן הלוואות, לרבות לשותפים זרים.

יצירת הקרנות הראשונות מחוץ לתקציב של הפדרציה הרוסית החלה בשנות ה-1990.

באמצעות מערכת הכספים מחוץ לתקציב של הפדרציה הרוסית, מיושמת מדיניות המדינה על יישום ביטוח סוציאלי חובה.

בהתאם למקור המימון והיקף השימוש, הכספים החוץ תקציביים מחולקים ל:

1) מרוכז;

2) מבוזרת.

קרנות מדינה מרכזיות שאינן תקציביות הן בעלות חשיבות לאומית ומשמשות לפתרון בעיות לאומיות. אלה כוללים: קרן פנסיה, FSS, MHIF.

מבוזרות - נוצרות כדי לפתור משימות טריטוריאליות, מגזריות ובין מגזריות. אלה כוללים קרנות חוץ-תקציביות שנוצרו כדי לפתור בעיות אזוריות, מקומיות ומגזריות.

27. קרנות מרוכזות מחוץ לתקציב

הקרנות הריכוזיות מחוץ לתקציב כוללות: קרן פנסיה, FSS, MHIF.

קרן הפנסיה של הפדרציה הרוסית (PF RF) נוצרה עבור ניהול ציבורי (פיננסי), פנסיה של אזרחים.

הכספים של הקרן נוצרים על חשבון:

1) דמי ביטוח של מעסיקים;

2) דמי ביטוח של אזרחים העוסקים בפעילות עבודה פרטנית;

3) הקצאות מהתקציב הפדרלי לתשלום פנסיות והטבות של המדינה לאנשי צבא;

4) תרומות מרצון של יחידים וישויות משפטיות.

כספי קרן הפנסיה מופנים ל:

1) תשלום פנסיות ממלכתיות בהתאם לחוק התקף בשטח הפדרציה הרוסית;

2) תשלום קצבאות עבור טיפול בילד מעל 1,5 שנים;

3) מתן סיוע חומרי על ידי רשויות ההגנה הסוציאלית לאזרחים פצועים ונכים.

קופת ביטוח לאומי

ביטוח סוציאלי חובה הוא מערכת של אמצעים משפטיים וכלכליים שיצרה המדינה שמטרתם לפצות ולמזער את ההשלכות של מצבם הכלכלי המשתנה של האזרחים.

מטרותיה העיקריות של הקרן הן: 1) מתן קצבאות מדינה לאזרחים בגין נכות זמנית, בלידת ילד, לטיפול בילד עד גיל 1,5, לקבורה וכדומה; 2) השתתפות בפיתוח תוכניות ממלכתיות להגנה על בריאות העובדים. קרנות הקרן מורכבות מ:

1) דמי ביטוח של מעסיקים;

2) תרומות של אזרחים העוסקים בפעילות עבודה;

3) הכנסה מהשקעה זמנית של כספים חופשיים בניירות ערך ממשלתיים נזילים;

4) תרומות מרצון של אזרחים וישויות משפטיות;

5) תקציבים מהתקציב הפדרלי.

קופת חולים חובה (FOMS)

ביטוח בריאות חובה הוא אוניברסלי עבור אוכלוסיית הפדרציה הרוסית והוא מיושם בהתאם לתוכניות ביטוח בריאות המבטיחות את הנפח והתנאים למתן טיפול תרופתי רפואי לאזרחי הפדרציה הרוסית.

קופת החולים נוצרת מהכספים המתקבלים מדמי ביטוח.

קופות חולים חובה נוצרות מ:

1) דמי ביטוח של מפעלים, ארגונים ומוסדות, ללא קשר לצורת הבעלות;

2) הקצאות מתקציבים פדרליים ואזוריים;

3) תרומות מרצון של ישויות משפטיות ויחידים;

4) הכנסה משימוש במשאבים כספיים חינמיים זמנית של הקרן.

28. מהות חברתית-כלכלית של הלוואת המדינה

אשראי ממלכתי הוא אחת מצורות הקיום של מימון ציבורי לצד תקציבים וכספים חוץ תקציביים ומהווה אחת הדרכים העיקריות של המדינה למשוך כספים נוספים ולהגדיל את היכולות הפיננסיות שלה.

אשראי ציבורי הוא במובנים רבים חלק מיוחד ונפרד מהכספים התקציביים. יש לו מקורות הכנסה משלו.

יש להם מטרה מיוחדת וסדר שימוש. לפיכך, הלוואת מדינה היא אחת מצורות התנועה של הון הלוואה, כאשר בעל הכספים מעביר ללווה לזמן מה לא את ההון עצמו, אלא רק את זכות השימוש בו.

נושאי יחסי האשראי הם המדינה מחד (לרוב פועלת כלווה), וישויות משפטיות ויחידים, מדינות זרות, ארגונים פיננסיים בינלאומיים מאידך.

קיומה של הלוואת מדינה הוא טבעי למדי, שכן מימון הוצאות המדינה נובע מסתירה אובייקטיבית בין הגידול בצרכים החברתיים לבין הכספים התקציביים המוגבלים. בתנאי שוק העלויות בהכרח גדלות, ובאמצעות הלוואה המדינה יכולה למשוך משאבים כספיים נוספים לביצוען.

אשראי המדינה מבצע את הפונקציות הבאות:

1) חלוקתי - מתבטא בחלוקה מחדש של משאבים כספיים על פי העקרונות המיוחדים של דחיפות, פירעון ותכלית;

2) ויסות - יש לו שני צדדים: כלכלי וחברתי. זו הכלכלית מתבצעת באמצעות תמיכה וגירוי של פיתוח של תעשיות בודדות, מפעלים, טריטוריות, בפרט, על ידי הקצאת הלוואות ממוקדות להם, בעוד שהקצאת כספים תקציביים על בסיס חינם אינה תמיד מוצדקת, במיוחד בתנאים של כספים תקציביים מוגבלים, ולפעמים אפילו גירעון.

הצד החברתי של הלוואת המדינה קשור ביחודיות של רביית כוח העבודה באמצעות תמיכת התחום החברתי; 3) תפקיד החשבונאות והבקרה מתבטא בשימוש ממוקד ורציונלי בכספים הנמשכים ומונפקים על ידי המדינה. כקטגוריה כלכלית, האשראי הציבורי ממוקם בצומת של אשראי ופיננסים, אך בכל זאת מתפקד כחלק ספציפי מהמערכת הפיננסית.

אשראי המדינה מעורב בגיבוש ובשימוש של הכספים הכספיים הריכוזיים של המדינה, כלומר זה הופך אותו למרכיב של מימון.

29. חוב ציבורי, תוכן וצורות עיקריות

החוב או ההלוואה של המדינה מובנים כהתחייבויות חוב כלפי יחידים וישויות משפטיות, מדינות זרות, ארגונים בינלאומיים ונושאים אחרים של המשפט הבינלאומי.

חוב המדינה מובטח באופן מלא וללא תנאי על ידי כל הרכוש בבעלות הפדרלית המהווה את אוצר המדינה.

על פי קוד התקציב של הפדרציה הרוסית, בהתאם למטבע המקור של החוב, הוא מחולק פנימי וחיצוני. חוב ציבורי מקומי מתייחס להתחייבויות המתבטאות במטבע של הפדרציה הרוסית, וחוב חיצוני - במטבע חוץ.

התחייבויות החוב הרוסי יכולות להתקיים בצורות הבאות:

1) הסכם הלוואה או הסכמים שנכרתו מטעם הפדרציה הרוסית לטובת נושים אלה;

2) ניירות ערך ממשלתיים שהונפקו מטעם הפדרציה הרוסית;

3) הסכמים על מתן ערבויות מדינה של הפדרציה הרוסית, הסכמים על ערבות הפדרציה הרוסית כדי להבטיח את מילוי ההתחייבויות על ידי צדדים שלישיים.

הסכמי אשראי וחוזים במערכת האשראי הממלכתי נכרתים בעיקר עם ארגוני אשראי מסוגים שונים, ככלל, בנקים מסחריים. נושאי הפדרציה והעיריות נעזרים לרוב בשירותיהם.

באופן מסורתי, הלוואות לממשלת הפדרציה הרוסית ניתנו על ידי הבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית, שהשתמש בכספים שלו, בקרנות מילואים של בנקים, כמו גם פיקדונות משקי בית במוסדות של בנק החיסכון של הפדרציה הרוסית כמקורות אשראי. .

ניירות ערך ממשלתיים הם התחייבויות שהונפקו מטעם המדינה או מובטחות על ידה. במדינות מפותחות מבחינה כלכלית, הם המקור העיקרי להיווצרות החוב הציבורי.

שוק ניירות הערך הממשלתיים העולמי מגוון למדי וכולל אג"ח, שטרות אוצר, שטרות אוצר וכו'. אג"ח הן הנפוצות ביותר.

שטרות האוצר הם ניירות ערך סחירים לטווח בינוני.

הם מונפקים על ידי משרד האוצר או גופים פיננסיים ממלכתיים מיוחדים.

ניירות ערך ממשלתיים הם הכלי הפיננסי החשוב ביותר של כלכלת שוק. תפקידם השתנה מהותית במהלך התפתחות החברה. בתחילה הם שימשו לכיסוי הגירעון התקציבי שנגרם מהוצאות חירום.

באמצעות ניירות ערך ממשלתיים מתבצעת מדיניות מוניטרית ומושפעים תהליכים מאקרו-כלכליים.

30. ניהול אשראי ציבורי

ניהול אשראי ציבורי - מערך פעולות ממשלתיות הקשורות לשירות ופירעון חובות ציבוריים, הנפקה והפקדת הלוואות חדשות והסדרת שוק האשראי הציבורי. משרד האוצר והבנק המרכזי של הפדרציה הרוסית מסדירים ומבצעים פעילות זו, הקובעים את היקף הגירעון התקציבי הכולל ואת אופי ההלוואות הדרושות למימונו, מפתחים מדיניות אשראי ותמיכתו המוסדית.

במערכת הפעולות לניהול האשראי הציבורי, החשובה ביותר היא שירות והחזרת החוב הציבורי, שכן כל ההוצאות הללו מבוצעות על חשבון הכספים התקציביים, מה שיוצר עומס נוסף על התקציב ואיחור בתשלומים מוביל ל עלייה בסכום החוב עקב קנסות.

שירות החוב הציבורי כרוך ביישום אמצעים להטלת חובות חוב, תשלום הכנסות עליהם, פירעון החוב במלואו או בחלקו. החזר החוב כרוך בהחזר מלא של סכום קרן החוב והריבית עליו וכן קנסות ותשלומים נוספים הקשורים לפירעון החוב בטרם עת.

בהקשר של גידול משמעותי בחוב הציבורי והגירעון התקציבי, נאלצת הממשלה לנקוט בשיטות שונות של ניהול חובות.

מימון מחדש הוא פירעון חוב ישן על ידי הנפקת הלוואות חדשות.

המרה היא שינוי בתשואת ההלוואות.

קונסולידציה - שינוי משך הלוואות שהונפקו כבר לכיוון של עלייה או ירידה. זה כרוך בהקלה על תנאי החזר החוב בצורה של דחיית תשלומים והחזר.

איחוד הלוואות - שילוב של מספר הלוואות לאחת, כאשר אג"ח של הלוואות שהונפקו כבר מוחלפות באג"ח של הלוואה חדשה.

המטרה היא לצמצם את מספר סוגי ניירות הערך המסתובבים בו זמנית, דבר המקל על העבודה ומוזיל את עלויות שירות החוב של המדינה. איחוד ההלוואות הממשלתיות מתבצע לרוב יחד עם איחוד, אך ניתן לבצע בלעדיו.

דחיית החזר ההלוואה שונה מאיחוד בכך שבמקרה זה לא רק תנאי ההחזר נדחים, אלא גם, ככלל, מופסקים תשלומי ההכנסה.

המרה, איחוד, איחוד הלוואות ממשלתיות והחלפת איגרות חוב ממשלתיות מתבצעות לרוב רק ביחס להלוואות מקומיות. בכל הנוגע לדחיית פירעון ההתחייבויות, אמצעי זה אפשרי גם ביחס לחוב חיצוני. היא מתבצעת בהסכמה עם הנושים.

31. ליסינג כצורה מיוחדת של יחסי שכירות

על פי אמנות. 2 לחוק הפדרלי "על הליסינג", השכרה היא סוג של פעילות השקעה הקשורה לרכישת נכס והעברתו על בסיס הסכם חכירה ליחידים או לישויות משפטיות בתנאים מסוימים לתקופה מסוימת ותמורת עמלה מסוימת. עם אפשרות העברת הבעלות על הנכס המושכר לחוכר.

השכרה קשורה בהשכרה של העברת בעלות אופציונלית על חפץ למשתמש בו, אופי הדחוף של העסקה, אופי בתשלום (בתשלום) של יחסי החכירה, הדומה להשכרה (השכרה) של ציוד, שכן זה. כרוך בסכום הפחת בגין שיקום מלא, עלויות תיקון, תחזוקה ותחזוקה של הנכס המועבר במצב עבודה, וכן חלק מסוים מהרווח לטובת הבעלים.

עם זאת, בהשכרת נכסים מהותיים כלשהם, השוכר אינו הופך לבעלים של כספים אלו ואינו רוכש התחייבויות משפטיות ביחס לנכס זה. השוכר, לעומת זאת, נוטל על עצמו את ההתחייבויות הנובעות מזכות הבעלות, כלומר אחראי ישירות לסיכון של אובדן מקרי ותחזוקה של החפץ המושכר.

המשכיר, כמו המשכיר, נשאר הבעלים של החפץ המושכר. ההרס או חוסר האפשרות להשתמש בחפץ החכירה אינם פוטרים את השוכר מחובת החזר החוב.

מאמינים שההבדל העיקרי בין ליסינג להשכרה הוא רק בהיבטים משפטיים ותלוי בתנאי ההסכם. אבל זה לא.

מבחינת מדע הכלכלה, השוכר, בשונה מהשוכר, משלם למשכיר לא תשלום חודשי עבור זכות השימוש בחפץ המושכר (דמי שכירות), אלא את מלוא סכום הפחת.

בחישוב דמי השכירות, גובה התשלומים תלוי במידה רבה בתנאי השוק (היצע וביקוש). בניגוד להשכרה, בהשכרה קיים נוהג לקבל את החפץ בתום תקופת החוזה בבעלות השוכר במחיר רכישה מוסכם מראש.

חברות הליסינג הראשונות קמו בארצות הברית בשנות ה-1950. המאה ה -XNUMX עם זאת, בהתחלה הפיתוח שלהם התבצע בקושי. הצמיחה המהירה של פעולות הליסינג נבלמה בשל חוסר הוודאות במעמדן מבחינת החקיקה האזרחית, הכלכלית והמיסוי.

חברות הליסינג הראשונות ברוסיה שלאחר הפרסטרויקה קמו בסוף שנות ה-1980 - תחילת שנות ה-1990; על פי כמה הערכות, ההיסטוריה של היווצרות הליסינג ברוסיה קצרה עוד יותר - לא יותר מארבע שנים.

32. תפקידי הליסינג

הערך של השימוש בליסינג יכול להיות מיוצג על ידי הפונקציות העיקריות שלו: פנימי וחיצוני.

בין הפנימיות שבהן ניתן למצוא פונקציות ייצור, חיסכון במשאבים, פיננסי ושיווק.

תפקיד הייצור של הליסינג הוא פתרון מהיר וגמיש של משימות הייצור של השוכר באמצעות שימוש זמני, במקום רכישת מכונות וציוד בנכס. לכן, הליסינג יעיל ביותר ביחס לציוד יקר במיוחד עם סכנת התיישנות גדולה ביותר, וכן ביחס למפעלים בעלי אופי ייצור עונתי.

הפונקציה החשובה ביותר לחיסכון במשאבים של ליסינג בארגון היא קיצוב משאבים מועטים של נכסים יצרניים.

הפונקציה הפיננסית באה לידי ביטוי בצורה הברורה ביותר, שכן ליסינג, על פי הגדרותיו, הוא סוג של השקעה ברכוש קבוע.

בתנאים אלה, הליסינג הופך למקור נוסף של כספים כדי לענות על צורכי ההשקעה של ארגונים.

אין ספק בחשיבות פונקציית המכירות של הליסינג. עם זאת, זה עדיין לא מומש במלואו. הגבלת תפקידו של הליסינג כערוץ נוסף למכירת מוצרים מיוצרים נקבעת על פי הירידה הכללית ברמת הייצור וחוסר האיזון בשוק למכונות ומוצרים טכניים.

לפונקציית המכירות של הליסינג יש חשיבות, כמובן, רק כאשר פונים אליה כדי להרחיב את מעגל הצרכנים ולכבוש שווקי מכירה חדשים. בעזרת הליסינג, אותם מפעלים מעורבים במספר הצרכנים שאין להם את היכולת הפיננסית לרכוש בעלות על ציוד, או, בשל אופי מחזור הייצור, אינם צריכים להחזיק בו כל הזמן. במקרים מסוימים, נעשה שימוש בהשכרה של ציוד בודד לפני רכישת אצוותיו על מנת לבדוק דוגמאות בתנאי ייצור ספציפיים.

לא פחות מעידים על הפונקציות החיצוניות, הכלכליות הלאומיות של הליסינג - פיננסיים ורביותיים. חשוב להדגיש כאן כי התפקיד הפיננסי בין הפונקציות החיצוניות של הליסינג אינו חזרה על תפקיד הייצור הפנימי שלו.

מנקודת מבט זו, ליסינג כצורת השקעה מיוחדת, שהופך תהליך זה לאטרקטיבי לכל בעליו, בהחלט מעורר פעילות השקעה לא רק ברמת המיקרו.

פונקציית הרבייה של הליסינג לא תמיד מצוינת בספרות, למרות העובדה שהמשמעות של פונקציה זו נראית משמעותית למדי.

33. סוגי ליסינג

ישנם שני סוגי ליסינג: פיננסי ותפעולי.

בחכירה מימונית, השוכר משלם, במהלך תקופת החוזה, סכום המכסה את מלוא עלות הפחת של הציוד (או רובו), וכן את הרווח של המשכיר.

לאחר תום החוזה, השוכר יכול: להחזיר את החפץ המושכר למשכיר, לערוך חוזה שכירות חדש או לפדות את החפץ המושכר לפי שווי השייר.

חכירה תפעולית נכרת לתקופה הנמוכה מתקופת הפחת של הנכס. לאחר פקיעת החוזה, מוחזר חפץ הליסינג למשכיר ומושכר שוב.

ליסינג יש שתי צורות: ישירה וניתנת להחזרה.

ליסינג ישיר נעשה שימוש כאשר ארגון צריך לצייד מחדש ציוד קיים. חברת הליסינג בעסקה זו מספקת מאה אחוז מימון של הציוד הנרכש.

חכירה חוזרת היא קבלת משאבים פיננסיים נוספים המובטחים על ידי רכוש קבוע משלו.

הסכם השכירות כפוף לתנאים הבאים:

1) תקופת החכירה שווה לחיי השירות של הרכוש הקבוע;

2) סכום התשלום כולל את עלות הרכוש הקבוע, ריבית על ההלוואה, תשלומי עמלות;

3) הסיכון הכרוך בנזק ובהרס נוטל על עצמו השוכר;

4) הרכוש הקבוע הוא רכושה של חברת הליסינג. לאחר תום תקופת החכירה ופדיון בהתאם להסכם, הופכים הרכוש הקבוע לרכושו של השוכר.

בעת כריתת הסכם שכירות נדרשת ערבות בנקאית או משכון, או שהשוכר מחויב לבטח את המושכר על חשבונו אך לטובת חברת הליסינג.

רק הסכם החכירה המימוני נחשב בנפרד במשפט האזרחי הרוסי. עם זאת, עסקה מוכרת כהסכם חכירה (ליסינג) מימוני אם:

1) המשכיר רוכש נכס חדש לבעלות לצורך מסירתו לאחר מכן לשימוש השוכר;

2) המשכיר רוכש בעלות על הנכס שציין השוכר ממוכר מסוים. במקרה זה, המשכיר אינו אחראי לבחירת הפריט המושכר והמוכר;

3) השוכר מקבל את הנכס להחזקה זמנית ולשימוש בתשלום.

34. תפקידים ומהות של מימון ארגוני

התפקיד השולט במדיניות המדינה, עקרונות הארגון הכלכלי, תפקודם ופיתוחם ממלאים סוג כזה או אחר של ישויות כלכליות (ישות משפטית).

על פי הקוד האזרחי של הפדרציה הרוסית, ישות משפטית היא ארגון המחזיק, מנהל או מנהל רכוש נפרד, אחראי להתחייבויותיו עם רכוש זה, יכול לרכוש ולממש זכויות רכוש ואי-קניין בשמו, לבצע חובות, להיות תובע ונתבע בבית המשפט.

אחד ממרכיבי הפעילות הפיננסית והכלכלית של מיזם הוא יחסים כספיים, המלווים כמעט את כל ההיבטים של פעילות זו:

כל היחסים הכספיים מתממשים במסגרת המערכת הפיננסית של המיזם.

לפיכך, הכספים של מפעלים הם מכלול של יחסים כספיים הנובעים מישות עסקית לגבי היווצרותם של כספים בפועל ו(או) פוטנציאליים, חלוקתם ושימושם לצרכי ייצור וצריכה.

ביחס למיזם, הפונקציות העיקריות של הכספים הן:

1) השקעה והפצה.

ביחס לישות הכלכלית, תפקידה לחלק משאבים פיננסיים בתוך המיזם, לתרום לשימוש היעיל ביותר שלהם;

2) יצירת קרן (מקור) - מיושם במהלך אופטימיזציה של הצד הפסיבי של המאזן. כל מיזם ממומן מכמה מקורות (הלוואות, הלוואות, תרומות של בעלים וכו').

מכיוון שישנם מקורות רבים ועלותם שונה, המיזם צריך לבחור את השילוב האופטימלי ביותר ביניהם;

3) חלוקת הכנסה מתייחסת למדיניות דיבידנד, כאשר חלק מסוים ממשאבי המיזם נמשך ומשולם בצורת דיבידנד;

4) מתן; משמעותו נקבעת, ראשית, לפי מטרת המיזם; שנית, על ידי מערכת יחסי ההתיישבות המבוססים, כאן מבטיחים כספים של מפעלים, כביכול, את סיפוק האינטרסים של הבעלים, תוך ביטוי כמותי של אינטרסים אלה בצורת רווח ו(או) דיבידנדים;

5) בקרה - מתבטאת במעקב, קצב ועמידה בזמנים של תשלומים לתקציב, בביצוע ביקורת ובדפוסי תזרים המזומנים.

35. עקרון ארגון הכספים של מיזם

שום מבנה ארגוני לא יכול להיווצר אחת ולתמיד בצורה ללא שינוי; תהליך היווצרותו והאופטימיזציה שלו גוזל זמן רב. שינוי, שיפור ואופטימיזציה של מבנה זה, יש צורך להקפיד על מספר עקרונות:

1) עקרון היעילות הכלכלית. המהות שלו היא שהמערכת הפונקציונלית, הפעילות הפיננסית והכלכלית של כל מיזם כרוכה בעלויות באופן בלתי נמנע.

מערכת זו חייבת להיות כדאית כלכלית במובן זה שכל העלויות מוצדקות על ידי הכנסה ישירה ועקיפה;

2) עקרון הבקרה הפיננסית. אחת משיטות הבקרה החשובות היא ביצוע ביקורות, כלומר, ביצוע ביקורות בלתי תלויות, לא מחלקתיות, של דוחות חשבונאיים ופיננסיים, תיעוד תשלום וסילוק, החזרי מס וכו';

3) עקרון התמריצים הפיננסיים. כחלק ממערך הניהול הפיננסי, פותח מנגנון לשיפור היעילות של מחלקות בודדות והמבנה הארגוני של המיזם בכללותו. הדבר מושג על ידי קביעת תמריצים ועונשים בעלי אופי כספי;

4) עקרון האחריות. מערכת התמריצים והקריטריונים הקיימת להערכת הפעילות של כל עובד במפעל צריכה לפעול גם על בסיס הטלת אחריות, שמהותה טמונה בעובדה שאנשים המעורבים בניהול נכסים מהותיים ואחסנתם. התנועה צריכה "להגיב עם רובל" לתוצאה לא מוצדקת פעילותה.

36. ניהול תנועת המשאבים הפיננסיים וההון של המיזם

בתהליך מחזור ההון משתחרר הון כספי, שנוצר כתוצאה ממכירת סחורות ומגלם את הערך המועבר והחדש שנוצר. במקרה זה, ניתן להעביר את התמורה שממנה נוצר הון כסף למחזור נוסף כדי לממן את העלויות השוטפות וההוניות של ישות כלכלית.

תהליך זה הוא מתמשך. ההכנסה, או עלות המוצר, מתחלקת לשלושה מרכיבים עיקריים: הון חוזר; חלק משווי הרכוש הקבוע והנכסים הבלתי מוחשיים, המועברים לסחורה (פחת), והרווח.

יש להמיר את ההון החוזר המשוחרר (כלומר, ההון החוזר) במזומן להון יצרני בפרק זמן קצר על ידי רכישת כמות מסוימת או אותה כמות של עבודה ומרכיבים חומריים לצורך תהליך ייצור וסחר מתמשך.

לפיכך, הבסיס לצבירת הון כספי הוא פחת ורווח, או ליתר דיוק, החלק מהרווח שנותר לאחר שימוש בו לצריכה. לניכוי פחת כמקור צבירת הון כספי יש יתרון, שכן פחת, בניגוד לרווחים והכנסות, אינו מחויב במס.

לפיכך, משאבים פיננסיים והון נמצאים בתנועה מתמדת.

ניהול תנועת המשאבים הפיננסיים הוא מערכת של השפעת היחסים הפיננסיים על הגודל והדינמיקה של השינויים במשאבים אלו. השפעה זו מתבצעת באמצעות מנגנון פיננסי בשיטות כלכליות כגון הלוואות, עסקאות בטחונות, שירותי פקטורינג, העברות, עסקאות נאמנות, עסקאות ליסינג וכו'.

37. עסקאות פיננסיות

מימון פעילות המיזם יכול להתבצע באמצעות הנפקת מניות, הלוואות ערובה וקבלת הלוואות.

תמיכה כספית בפעילות יזמית מלווה, ככלל, בשימוש בהון שאול.

למתן הלוואות שני סוגים: הלוואות לפעילות של גוף כלכלי בצורה של הנפקה ישירה של הלוואות במזומן (אשראי פיננסי); הלוואות כסוג של התנחלויות עם תשלומים.

הלוואות, בהתאם לבטוחות, הן ריקות, כלומר ללא בטחונות, ועם בטחונות. הלוואות עם בטחונות מחולקות לשטרי חליפין (רכישה או שעבוד של שטר), סחורה, מניות (מובטחות בניירות ערך), משכנתא (מובטחת במקרקעין).

מטבעו של ההחזר, הלוואות מוחזרות בסכום חד פעמי ובתשלומים.

לפי היקף וסוגי הלווים, הלוואה פיננסית מתחלקת לשני סוגים: הלוואה בין בנקאית, שבה פועל הבנק כלווה; הלוואה מסחרית, כלומר הלוואה למטרות מסחריות, שבה הלווה הוא מיזם, שותפות, חברה משותפת וכו'.

הלוואה ניתנת, ככלל, בסכום שאינו עולה על מחצית מסכום ההון הרשום ולא יותר מ-5% ממטבע המאזן של הבנק הלווה, בתדירות נמוכה יותר - על סכום ההון הרשום.

הכי "פשוט" הוא לקבל הלוואה מובטחת בערבות בנקאית או בטחונות במטבע חוץ, חלק מהמלווים מנפיקים הלוואה מובטחת במכוניות, ציוד משרדי או נדל"ן.

עם קבלת כל המסמכים מהלווים, הבנק הנושה בודק את כושר האשראי וכושר הפירעון של הלווה והערב, מעריך את יכולתו של הלווה להחזיר את ההלוואה והריבית עליה במועד.

תנאי חשוב למתן הלוואה הוא הבטחונות שלה. ביטחונות להלוואה הינם מלאי, מקרקעין, ניירות ערך, עלויות ייצור וייצור קרוב, המשמשים כערובה לנושים לפירעון מלא ובזמן של החייב של ההלוואה שהתקבלה ולתשלום ריבית נצברת.

ניתן לעכב ריבית על ההלוואה במועד ההלוואה, במועד החזר ההלוואה או בתשלומים שווים לאורך כל חיי ההלוואה.

מהות תשלומי הריבית היא כדלקמן. בעל ההון, המלווה אותו לזמן מסוים, מצפה לשפר את ההכנסה מעסקה זו.

הריבית מאפיינת את הרווחיות של עסקת אשראי.

זה מראה איזה חלק מסכום ההלוואה יוחזר בצורה של הכנסה.

38. סוגי אשראי

סוגי האשראי העיקריים כמגוון התנחלויות (הסדרים בתשלום תשלומים) הם:

1) הלוואה לחברות;

2) אשראי שטר חליפין (חשבונאי);

3) פקטורינג.

בעת ביצוע תשלומים עבור עסקאות יצוא-יבוא, נעשה שימוש בצורות אשראי כגון:

1) חילוט;

2) זיכוי בחשבון פתוח;

3) משיכת יתר.

הלוואה מסחרית (חברה) היא צורת הלוואה מסורתית שבה הספק (המוכר) נותן אשראי לקונה בצורה של תשלום דחוי.

אשראי שטר חליפין (חשבונאי) קשור ישירות לפעולות מכירה ורכישה של טובין.

בעזרת שטרות ניתן לבצע סידורים בין מתווכים על עסקאות קנייה ומכירה בבורסות.

פקטורינג (גורם באנגלית - "מתווך") הוא אוסף חובות של הקונה והוא סוג מסוים של הלוואות לטווח קצר ופעילויות מתווך.

חילוט (fr. a forfai - "כולו, בסכום הכולל") הוא סוג של זיכוי יצוא, המתבצע על ידי בנק או חברה פיננסית על ידי רכישת שטרי חליפין ותביעות חוב אחרות עבור פעולות סחר חוץ ללא מחזור ב- המוכר.

חילוט מתרחש כאשר אספקת מכונות, ציוד לסכומים גדולים עם תוכנית תשלומים ארוכה (עד 7 שנים).

פתח אשראי בחשבון. הלוואות אלו ניתנות בחישוב בין שותפים קבועים (צדדים נגדיים), במיוחד במקרה של מספר משלוחים של סחורות דומות.

בעת מתן הלוואות או ביצוע הסדרים בחשבון פתוח, המוכר מוסר את הסחורה לקונה ושולח לו את מסמכי הבעלות. לאחר מכן, גובה החוב מחויב בחשבון שנפתח על ידו על שם הקונה.

במסגרת התנאים המפורטים בחוזה, הקונה מחזיר את חובו בחשבון פתוח.

משיכת יתר היא יתרה שלילית בחשבון העו"ש של לקוח הבנק. משיכת יתר היא סוג של הלוואה לטווח קצר, אשר ניתנת על ידי הבנק מחיקת כספים מחשבון הלקוח מעבר ליתרתו.

במקרה של משיכת יתר, כל הסכומים הנזקפים לחשבון העו"ש של הלקוח נשלחים לפירעון החוב. כתוצאה מכך גובה ההלוואה משתנה עם קבלת הכספים, וזה מה שמבדיל משיכת יתר מהלוואה רגילה.

39. תוכן כלכלי של ביטוח

הקטגוריה הכלכלית של הביטוח היא חלק בלתי נפרד מקטגוריית המימון. עם זאת, אם המימון בכללותו קשור לחלוקה וחלוקה מחדש של משאבים כספיים, הביטוח מכסה רק את תחום יחסי החלוקה מחדש.

כדי לקבוע את התוכן הכלכלי של הביטוח, ניתן להבחין במאפיינים:

1) בעת הביטוח נוצרים יחסי חלוקה כספית מחדש, עקב הימצאות ההסתברות להתרחשות של אירועים שליליים בלתי צפויים, הכרוכים באפשרות לגרום נזק מהותי או אחר לגופים כלכליים;

2) בעת הביטוח מתבצעת חלוקת הנזק שנגרם בין משתתפי הביטוח, שהיא תמיד סגורה. היווצרותם של יחסים כאלה נובעת מכך שאופי הנזק האקראי גורר הפסדים, אשר, ככלל, אינם מכסים את כל החוות, לא את כל שטחה של מדינה או אזור נתון, אלא רק חלק מהם;

3) במסגרת הביטוח יש חלוקה מחדש של הנזק במרחב ובזמן. לצורך חלוקה טריטוריאלית אפקטיבית של קופת הביטוח בתוך שנה, נדרש שטח גדול ומספר לא מבוטל של חפצים;

4) חלוקה סגורה של הנזק קובעת את אי-החזרה של כספים שגויסו לקופת הביטוח. לתשלומי הביטוח של כל נושא, המועברים לקופת הביטוח, מטרה אחת - פיצוי על סכום הנזק הסביר בקנה מידה טריטוריאלי מסוים ובתקופה מסוימת.

לפיכך, סכום תשלומי הביטוח אינו ניתן להחזר בהעדר נסיבות בלתי צפויות ולא טובות.

על סמך זה, ניתן לתת את ההגדרה הבאה. ביטוח הוא מערך של יחסים כלכליים הנובעים על בסיס חלוקה מחדש סגורה ובלתי ניתנת להשבתה של משאבים כספיים בזמן ובמרחב לגבי הקמת קרן ביטוח ושימוש בה לפיצוי על הנזק הסביר שנגרם לגופים כלכליים כתוצאה מבלתי צפוי. אירועים שליליים.

הקטגוריה הכלכלית של הביטוח בפועל היא אחת משיטות ההקמה והשימוש בקופת הביטוח. אפשריות גם שיטות אחרות - ריכוזיות ומבוזרות.

השיטה הריכוזית קשורה בהקצאה חקיקתית ישירה של כספי רזרבות פיננסיות מסוימות במערכת תקציב המדינה.

רזרבות פיננסיות מבוזרות נוצרות בארגונים כדי לפצות על נזקים מקומיים ולכסות הפסדים שונים.

40. צורות ביטוח

בשוק קיימות חברות ביטוח מתמחות המוכרות מוצרי ביטוח בצורת ביטוח חובה והתנדבות.

ביטוח חובה מבטא יחסי משפט אזרחי הקשורים בהיווצרות חובה ושימוש במשאבי קופת הביטוח.

ביטוח החובה מבוסס על עקרונות כמו הבסיס החקיקתי להסדרת יחסי ביטוח, אוטומטיות, נצחיות, כיסוי מלא של חפצי ביטוח והסדרת תגמולי ביטוח.

תחום ביטוח החובה כולל:

1) ביטוח חובה של נוסעים מפני תאונות בתחבורה אווירית, רכבת, ימית, נתיבי מים פנימיים וכבישים;

2) ביטוח אישי ממלכתי חובה לאנשי צבא ולאחראים לשירות צבאי, אזרחים שנקראו להכשרה צבאית, אנשי צוות רגיל ומפקד של גופי פנים;

3) ביטוח אישי ממלכתי חובה של עובדי משרד הפדרציה הרוסית למסים וחובות, פקידי משטרת המס ורשויות המכס של הפדרציה הרוסית;

4) ביטוח חובה ממלכתי של אדם מפני סכנת נזקי קרינה עקב אסון צ'רנוביל;

5) ביטוח רפואי חובה של אזרחי הפדרציה הרוסית;

6) ביטוח חובה ממלכתי של עובדים רפואיים ומדעים במקרה של הידבקות בנגיף האיידס;

7) ביטוח חובה לעובדי מפעלים בתנאי עבודה מסוכנים במיוחד (מכבי אש, מצילים של משרד מצבי חירום, עובדי רכבת ועוד);

8) ביטוח חובה של מקרקעין השייכים לאזרחים;

9) ביטוח סוציאלי חובה של אזרחי הפדרציה הרוסית. ביטוח וולונטרי שונה מביטוח החובה בכך שיחסי משפט אזרחיים נוצרים בשל רצון הצדדים – חברת הביטוח ויחיד או ישות משפטית, המעוגנים בחוזה ביטוח בכתב.

פוליסת ביטוח מונפקת לאדם פרטי או לגוף משפטי בנוסף לחוזה הביטוח שנחתם. צורת ביטוח זו אינה חובה ומעניקה מבחר שירותים בשוק הביטוח.

ביטוח וולונטרי הינו סלקטיבי במהותו, שכן לא כל הנבדקים מעוניינים להשתתף בו, ועבור חלק מהאנשים אף עשויות להיות מגבלות או איסורים על השתתפות.

41. ענפי ביטוח

בכלכלת שוק, בהתבסס על מאפיינים של חפצי ביטוח, רצוי לייחד חמישה ענפי ביטוח עיקריים: אישי, רכוש, אחריות, סיכונים כלכליים וחברתיים.

בביטוח אישי, מטרות הביטוח הם חייו, בריאותו וכושר עבודתו של אדם. ביטוח אישי מתחלק ל:

1) ביטוח חיים;

2) ביטוח תאונות;

3) ביטוח רפואי.

ביטוח רכוש הוא ענף ביטוח בו מושא יחסי הביטוח הוא רכוש בצורות שונות.

בביטוחי רכוש מבחינים בתתי-ענפים לפי צורת הבעלות וקבוצות חברתיות של מבטחים. על פי מאפיינים אלה, רכושם של ישויות כלכליות מובחן: אזרחים מדינה, פרטיים, שכורים ואזרחים בודדים.

ביטוח אחריות הינו ענף ביטוח כאשר המטרה היא אחריות כלפי צדדים שלישיים העלולים להיגרם נזק כתוצאה מכל פעולה או מחדל של המבוטח.

בביטוח אחריות מבחינים בין התתי-ענפים הבאים:

1) ביטוח חוב;

2) ביטוח למקרה של פיצוי על נזק, הנקרא גם ביטוח אחריות אזרחית.

ביטוח סיכונים כלכליים הוא ענף ביטוח שבו מטרת הנזק הנוצר במהלך הפעילות העסקית.

בביטוח סיכונים כלכליים מבחינים בין שני תת-ענפים: ביטוח סיכון להפסדים ישירים ועקיפים. הפסדים ישירים הם, למשל, הפסדים ממחסור ברווחים, הפסדים מהשבתת ציוד, שביתות וסיבות אובייקטיביות אחרות.

הפסדים עקיפים - אובדן רווחים, פשיטת רגל של המיזם וכו'.

בביטוח סוציאלי, האובייקט הוא רמת ההכנסה של האזרחים. הוא כולל תת-ענפים כמו תגמולי ביטוח, פנסיה והטבות.

בהתאם לרצף עסקאות הביטוח, מבחינים בין ביטוח ראשוני וביטוח משנה. ביטוח ראשוני מניח שעסקת הביטוח נכרת בין המבוטח לבין המבטח הראשון במקום ובזמן, הפועל באופן עצמאי.

במקרה של ביטוח משנה, העסקה מתבצעת בין מספר מבטחים, כאשר אחד מהם מעביר, בתנאים מוסכמים, למבטחים אחרים, חלק מהאחריות להתחייבויות שנטלו על המבוטח.

42. שוק הביטוח ומבנהו

שוק הביטוח הוא מערכת מיוחדת של ארגון קשרי ביטוח, בה מתבצעת רכישה ומכירה של שירותי ביטוח כסחורה, נוצרים ההיצע והביקוש להם. הבסיס האובייקטיבי לפיתוח שוק הביטוח הוא הצורך העולה בתהליך ההתרבות לשמור על המשכיות תהליך זה, המתבטא במתן סיוע כספי לנפגעים במקרה של אירועים שליליים בלתי צפויים.

נושאי שוק הביטוח הם מבטחים, מבוטחים, מבוטחים ומתווכי ביטוח.

מבטחים הם ישויות משפטיות בעלות רישיון ממלכתי לערוך פעולות ביטוח ולארגן את הקמה והוצאה של קופת הביטוח.

המבטחים עשויים להיות ארגוני ביטוח ממלכתיים, חברות ביטוח מניות, חברות ביטוח הדדיות ומאגרי ביטוח.

מאגר ביטוח הוא איגוד וולונטרי של מבטחים, שאינו אישיות משפטית, הנוצר על בסיס אחריות ביחד ולחוד של משתתפיו לקיום התחייבויות.

מאגר ביטוח נוצר על מנת לבטח סיכונים מסוימים, בעיקר גדולים, מסוכנים ופחות ידועים.

מבוטחים הינם גורמים משפטיים ויחידים שיש להם אינטרס בר ביטוח והם מתקשרים עם המבטחת מכוח חוק או על בסיס הסכם.

כמתווכים המבצעים את תפקידי כריתת חוזי ביטוח, סוכני ביטוח ומתווכים (רוכשים) יכולים לשמש כקשר ביניים בין המבטח למבוטח.

סוכן ביטוח יכול להיות אדם טבעי או משפטי אשר מטעם חברת הביטוח ומטעמה עוסק במכירת פוליסות ביטוח, דהיינו כורת ומחדש חוזי ביטוח, גביית דמי הביטוח, עורך תיעוד וכן, במקרים מסוימים, משלם פיצויי ביטוח.

מתווך ביטוח יכול להיות אדם טבעי או משפטי המשמש כיועץ למבוטח בעת כריתת חוזה ביטוח עם חברה מסוימת. מתווך ביטוח, בניגוד לסוכן, פועל כגוף ביטוח עצמאי ומבצע את פעילותו מול המבוטח והמבטח.

בהיותו בעל מאגר פעילות נרחב של חברות הביטוח הפועלות בשוק הביטוח, על סמך ניתוח מידע זה, מתווך הביטוח קובע את תנאי הביטוח האופטימליים עבור הלקוח ומפגיש אותו עם חברת הביטוח המתאימה.

43. עקרונות תפקוד שוק הביטוח

עקרונות תפקוד שוק הביטוח נקבעים על פי תנאי הפיתוח הכלליים ומצב המשק.

אחד העקרונות הבסיסיים הוא הדמונופוליזציה של עסקי הביטוח.

יישום עיקרון זה אומר שכל חברת ביטוח יכולה לבצע פעילות ביטוח בשוק, ללא קשר לצורת הבעלות שלה.

עיקרון חשוב להיווצרות ופיתוח שוק הביטוח הוא התחרות של חברות הביטוח במתן שירותי ביטוח, משיכת מבוטחים וגיוס כספים לקרנות הביטוח.

חופש התמחור, המתבטא בחופש לקבוע תעריפים בהשפעת היצע וביקוש, יוצר תנאים למבטחים להתחרות על משיכת מבטחים.

תחרות זו יכולה לבוא לידי ביטוי בהצעת טפסים נוחים למבוטחים ותנאים לכריתת חוזי ביטוח, תשלום דמי ביטוח ותשלום תגמולי ביטוח. התחרות של המבטחים יכולה להתבטא בהרחבת מגוון שירותי הביטוח המוצעים, המתמקדים באינטרסים של קבוצות חברתיות וכלכליות ספציפיות באוכלוסייה.

יש לשלב את עקרון התחרות בארגון עסקי הביטוח, במידת הצורך, עם עקרון שיתוף הפעולה בין מבטחים, בעיקר במקרה של ביטוח משנה או ביטוח משותף של סיכונים גדולים או מסוכנים במיוחד.

שיתוף פעולה כזה של ארגוני ביטוח מוביל לפיתוח ביטוח משנה, ליצירת מאגרי ביטוח, קרנות ועמותות.

העיקרון הבא של תפקוד השוק הוא עקרון חופש הבחירה למבוטחים בתנאים למתן שירותי ביטוח, צורות ומושא ביטוח. יישומו מצריך מגוון רחב של שירותי ביטוח, שילוב סביר של צורות ביטוח חובה ורצוניות בשוק והרחבת הזדמנויות לכיסוי נזקים מסוגים שונים.

עיקרון חשוב בארגון עסקי הביטוח בתנאי שוק הוא עקרון האמינות וההבטחה לכיסוי הביטוחי. יישום עקרון זה מבוסס על בסיס משפטי.

מנגנון רישום חברות הביטוח, רישוי פעילותן ופיקוח המדינה מבטיח שמירה על האינטרסים של המבוטחים ויציבות פיננסית של פעילות הביטוח.

ארגון עסקי הביטוח על בסיס שוק מגביר את הצורך במידע על פעילות המבטח. עקרון הפרסום מאפשר למבוטח להחליט במודע על בחירת חברת ביטוח.

44. שירות ביטוח

המוצר המוצע בשוק הביטוח הוא שירות ביטוחי.

מחיר שירותי הביטוח מתבטא בתעריף הביטוח ומתגבש על בסיס תחרותי בהשוואת היצע וביקוש, אך הוא מבוסס על גובה הפיצוי הביטוחי ועלות עשיית העסקים.

מחיר שירות ביטוח, או תעריף (תעריף ברוטו), מורכב משני חלקים: תעריף נטו ועומס. הוא נקבע במונחים כספיים ליחידה מסכום הביטוח או כאחוז מסך הביטוח.

עיקר תעריף הביטוח - התעריף נטו - מיועד לגיבוש תשלומי ביטוח עתידיים למבוטחים. בניית התעריף נטו מבוססת על הסתברות למקרה ביטוחי, הנקבעת על בסיס נתונים סטטיסטיים שנצברו על פני מספר שנים (תקופת תעריף).

התעריף נטו נקבע באמצעות חישובים אקטואריים, שהם מערכת של שיטות מתמטיות וסטטיסטיות שבאמצעותן נקבעות העלויות הכרוכות בביטוח חפצים בודדים ומחושב תעריף התעריף.

הבסיס להיווצרות התעריף נטו הוא יחס ההפסדים של סכום הביטוח, המוגדר כיחס בין סכום תגמולי הביטוח המשולם לתקופה מסוימת לבין סכום הביטוח של כל חפצי הביטוח לאותה תקופה.

לאחר מכן מחושב יחס ההפסד הממוצע, מותאם לשווי פרמיית הסיכון (ההסתברות שיחס ההפסד יחרוג מערכו הממוצע). לשם כך נבנית סדרה דינמית של מדדי חוסר רווחיות ויציבותה מוערכת באמצעות מחוון סטיית התקן.

המרכיב השני בתעריף התעריף הוא העומס. הוא כולל את הוצאות המבטח בגין עשיית עסקים, ניכויים בגין אמצעי מניעה, כספי מילואים ורווחים מפעילות ביטוח.

חלקו של העומס בתעריף הברוטו נקבע על ידי המבטח באופן עצמאי.

שוק מפותח מניח שההיצע עולה על הביקוש. הבסיס האובייקטיבי לביקוש לשירות ביטוח הוא הצורך בביטוח, שמתממש כריבית ביטוחית. האינטרסים הביטוחיים של החברה מגוונים ביותר. לפיכך, האינטרסים הביטוחיים של האוכלוסייה נקבעים לא רק על פי רמת הרווחה החומרית של המשפחה, אלא גם על פי אורח חייו של המבוטח הפוטנציאלי, השתייכותו ללאום מסוים ולקבוצה חברתית מסוימת, גיל, מגדר וכו'.

כמו כן, שירות הביטוח חייב להיות בנוי כך שהמחיר עבורו יתאים לכושר הפירעון של המבטחים להם הוא מיועד.

45. מהות הבקרה הפיננסית

בקרה פיננסית היא חלק בלתי נפרד מתהליך הניהול הפיננסי, אשר נקבע על ידי הפונקציות החשובות ביותר של הכספים: הפצה ובקרה.

תהליך החלוקה והחלוקה מחדש של ערך התמ"ג חייב להיות מלווה בשליטה על תזרימי המזומנים במשק.

בקרה פיננסית היא פעילות מוסדרת חקיקתית של מוסדות בקרה ובקרים-מבקרים שנוצרו במיוחד, המפקחים על עמידה בחקיקה הפיננסית והמשמעת הפיננסית על ידי גופים כלכליים, כמו גם על כדאיות ויעילות העסקאות הפיננסיות שלהם.

לפיכך, הבקרה הפיננסית אינה מוגבלת להיבטים המשפטיים והכמותיים ויש לה היבט אנליטי.

מבחינה היסטורית, השליטה הפיננסית קמה כמדינה, הופעתה הייתה קשורה בצורך לשלוט בהוצאת הכספים מאוצר המדינה. לאחר מכן, בנוסף לבקרה הפיננסית הממלכתית, שבוצעה על ידי גופי בקרה שנוצרו במיוחד של כוח ביצוע, נוצרה בקרה פיננסית פרלמנטרית, כמו גם ביקורת פיננסית (שלא ממלכתית), המתבצעת על בסיס מסחרי.

בקרה פיננסית של המדינה היא מערכת מורכבת של פעולות כלכליות ומשפטיות של רשויות וממשל בודדים, המבוססת על החוקה וחוקים אחרים של המדינה.

יש צורך לעקוב אחר יחסי העלות של התפלגות התוצר הלאומי הגולמי. השליטה הפיננסית של המדינה משתרעת על כל הדרכים לתנועה של משאבים כספיים הקשורים להיווצרות כספי ציבור, השלמות ועמידה בזמנים של קבלתם והשימוש המיועד.

המטרה העיקרית של פיקוח המדינה היא למקסם את הזרמת הכספים לאוצר ולמנוע שימוש לרעה בהם.

בקרי המדינה בודקים קודם כל את שמירה על משמעת פיננסית, כלומר ביצוע קפדני של כל הוראות המדינה שנקבעו לגבי השימוש בכספי ציבור, לרבות משאבים תקציביים, כספים חוץ תקציביים, קרנות של הבנק המרכזי, ממשלות מקומיות וכו'.

הבקרים מוסמכים לבצע ביקורות ובדיקות בעיקר במגזר הציבורי של המשק. תחום העסקים הפרטיים והארגוניים נתון לשליטה ממשלתית רק בחלקה, במגוון מסוים של נושאים, כגון מיסוי, שימוש במשאבי המדינה.

46. ​​עקרונות ארגון הבקרה הפיננסית

העקרונות האוניברסליים של ארגון הבקרה הפיננסית כוללים את העקרונות של עצמאות ואובייקטיביות, כשירות ופרסום.

עצמאות השליטה צריכה להיות מובטחת על ידי עצמאות פיננסית של גוף הבקרה, ארוך יותר, בהשוואה לתקופות כהונתם הפרלמנטריות של ראשי גופי השליטה הממלכתיים, כמו גם אופיים החוקתי.

אובייקטיביות וכשירות מרמזות על שמירה חובה על ידי בקרי החקיקה הנוכחית, רמה מקצועית גבוהה של עבודה המבוססת על סטנדרטים קבועים לביצוע עבודת ביקורת.

גלסנוסט מספקת תקשורת מתמדת של בקרי מדינה עם הציבור והתקשורת.

ישנם עקרונות אחרים שיושמו יותר, כולל:

1) יעילות הבקרה;

2) בהירות ועקביות של הדרישות המוטלות על ידי הבקרים;

3) אי-שחיתות של נושאי שליטה;

4) תוקפו והראיות של המידע שניתן בפעולות הבדיקות והביקורות;

5) מניעה (מניעת) של הפרות כספיות צפויות;

6) חזקת חפותם (לפני משפט) של חשודים בפלילים כספיים;

7) תיאום פעולות של גופי פיקוח שונים וכו'.

לכל מוסד וסוג בקרה יש תקנות משלו, כלומר סדר ורצף פעולות הבקרה.

לדוגמה, הכללים המקובלים לעריכת ביקורת מקיפה של ישות כלכלית כוללים את הפעולות הבאות שלב אחר שלב של גופי בקרה:

1) מלאי של זמינות ובטיחותם של פריטי מלאי, חפצי עבודה בתהליך או בניה, מוצרים מוגמרים למחצה, ציוד משרדי וציוד אחר, מזומנים ותשלומים;

2) אימות ויזואלי של נכונות ביצוע המסמכים, שלמות ואמינות מילוי הפרטים, עמידה של המסמכים המוצגים לאימות בתקנים המאושרים, זיהוי מסמכים באיכות נמוכה, חישוב אריתמטי של התוצאות. , הנתונים שלהם;

3) אימות שלמות ונכונות ההשתקפות במסמכי העסקאות הפיננסיות והכלכליות וכן נכונות ושלמות השתקפות רישומי חשבונאות בפנקסי הנהלת חשבונות, טבלאות פיתוח, יומני הזמנות, בפנקס הכללי וכו'. ;

4) אימות נכונות חישוב האינדיקטורים המחושבים (שכר עבודה, מיסים, סכומי פחת, רזרבות, ריבית על הלוואה וכו');

5) אימות נכונות הדיווח - חשבונאי, פיננסי, מיסים, סטטיסטי, ביטוחי, אשראי ועוד, הקבועים בחקיקה הנוכחית במדינה.

47. מודלים וצורות של בקרה פיננסית

בפועל בעולם, ישנם שני מודלים מבוססים של בקרה פיננסית.

במדינות המקפידות על המודל האנגלו-סכסוני, פעילות גוף הבקרה מוגבלת להכנת דוח ביקורת.

נושא הסנקציות נשקל על ידי גורמים מנהליים ושיפוטיים. במדינות שבהן השתרש המודל הצרפתי, גופי השליטה ממלאים גם כמה תפקידים שיפוטיים: יש להם את הזכות לקבוע את מידת האשמה של אנשים בהפרות כספיות, כמו גם לדרוש פיצוי על נזקים.

צורות שליטה מסווגות בדרך כלל לפי הקריטריונים הבאים:

1) תקנות יישום - חובה (חיצוני), פרואקטיבית (פנימית);

2) זמן החזקה - ראשוני, נוכחי (מבצעי), לאחר מכן;

3) נושאי בקרה - רשויות נשיאותיות, מחוקקות וממשל עצמי מקומי, בקרה על רשויות ביצוע, בקרה על רשויות פיננסיות ואשראי, פנים-חברה, מחלקתית, ביקורת;

4) אובייקטי בקרה - תקציביים; שליטה על כספים מחוץ לתקציב, מס, מטבע, אשראי, ביטוח, השקעות, בקרת מכס; שליטה על היצע הכסף.

בקרה חובה על הפעילות הפיננסית של ישויות משפטיות ויחידים מתבצעת על בסיס החוק. זה חל, למשל, על ביקורת מס, בקרה על שימוש ממוקד במשאבים תקציביים, אישור ביקורת חובה על נתונים פיננסיים וחשבונאיים של מפעלים וארגונים וכו'.

שליטה יוזמת (פנימית) אינה נובעת מחקיקה פיננסית, אלא מהווה חלק בלתי נפרד מהניהול הפיננסי להשגת יעדים טקטיים ואסטרטגיים.

בקרה פיננסית מקדימה מתבצעת לפני עסקאות פיננסיות ויש לה חשיבות רבה למניעת אי סדרים פיננסיים. הוא מספק הערכה של היתכנות פיננסית של הוצאות מתוכננות על מנת למנוע הוצאת כספים בזבזנית ולא יעילה.

דוגמה לבקרה כזו ברמת המאקרו היא הכנה ואישור של תקציבים בכל הרמות ותוכניות פיננסיות לקרנות חוץ תקציביות.

ברמת המיקרו מדובר בפיתוח תכניות ואומדנים פיננסיים, בקשות מזומנים, סעיפים פיננסיים בתוכניות עסקיות, הכנת מאזני תחזית, הסכמי מיזמים משותפים וכו'.

בקרה פיננסית שוטפת (תפעולית) מתבצעת בעת ביצוע עסקאות כספיות, עסקאות פיננסיות, הנפקת הלוואות וסבסוד. זה מונע שימוש לרעה אפשרי בקבלת כספים ובהוצאת כספים, תורם לשמירה על משמעת פיננסית ויישום בזמן של הסדרי מזומנים. הנהלת חשבונות משחקת כאן תפקיד חשוב.

בקרה פיננסית שלאחר מכן נועדה להעריך את תוצאות הפעילות הפיננסית של גופים כלכליים, את האפקטיביות של יישום האסטרטגיה הפיננסית המוצעת, להשוות עלויות פיננסיות בפועל לאלו החזויות וכו'.

זה מתבצע בניתוח ועדכון של רישומים פיננסיים וחשבונאיים.

48. שיטות בקרה פיננסית

קיימות שיטות הבקרה הבאות:

1) בדיקות תיעודיות ומצלמות;

2) סקרים;

3) פיקוח;

4) ניתוח המצב הפיננסי;

5) תצפית (ניטור);

6) תיקונים.

בעת ביצוע ביקורת של תיעוד דיווח ומסמכי הוצאות, נשקלים נושאים מסוימים של פעילות פיננסית ומתווים אמצעים לביטול ההפרות שזוהו.

הסקר מכסה מגוון רחב יותר של אינדיקטורים פיננסיים וכלכליים של הישות הכלכלית הנחקרת כדי לקבוע את מצבו הפיננסי ואת סיכויי הפיתוח האפשריים.

רשויות הפיקוח מפקחות על גופים כלכליים שקיבלו רישיון לסוג מסוים של פעילות פיננסית. זה מרמז על ציות לכללים ולתקנות שנקבעו.

ניתוח המצב הפיננסי כמעין בקרה פיננסית כרוך במחקר מפורט של דוחות כספיים וחשבונאיים (תקופתיים או שנתיים) לצורך הערכה כללית של תוצאות הפעילות הפיננסית, מתן הון הון ואפקטיביות השימוש בו.

תצפית (ניטור) - בקרה מתמדת של הנושה על השימוש בהלוואה שהונפקה ועל מצבו הפיננסי של הלקוח.

שימוש לא יעיל בהלוואה המתקבלת וירידה בנזילות עלולים להוביל להקשחת תנאי ההלוואה או דרישה לפירעון מוקדם של ההלוואה. ביקורת היא שיטת הבקרה הפיננסית המעמיקה והמקיפה ביותר. עיקרו בבחינה מלאה של פעילותו הפיננסית והכלכלית של ישות כלכלית על מנת לוודא את חוקיות, נכונות, כדאיות ויעילותו. סוגי ביקורת: מלאה וחלקית, מקיפה ותמטית, מתוכננת ולא מתוכננת.

הביקורות מבוצעות הן על ידי מבני בקרה תוך מחלקתיים והן על ידי גופי בקרה ממלכתיים ולא ממלכתיים שונים (המחלקה לבקרה פיננסית וביקורת של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית, האוצר, הבנק המרכזי, שירותי ביקורת). תוצאות הביקורת מתועדות באקט, שעל בסיסו ננקטים אמצעים לביטול הפרות, פיצוי על נזק מהותי והבאת מבצעי הדין לדין.

49. לשכת החשבונות כגוף של בקרה פיננסית ממלכתית

בקרה פיננסית על ידי רשויות ייצוגיות מתבצעת על ידי המבנים הרלוונטיים, הוועדות, הוועדות של מועצת הפדרציה והדומא הממלכתית, לשכת החשבונות של הפדרציה הרוסית, ולשכות הבקרה והחשבונות של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית.

לשכת החשבונות של הפדרציה הרוסית. יש לה מקום מיוחד במערכת הבקרה הפיננסית של הרשויות הייצוגיות.

תחום הסמכות של לשכת החשבונות הוא השליטה ברכוש הפדרלי ובהוצאות הכספים הפדרליים.

לפקידי לשכת החשבונות נקבעו המשימות הבאות:

1) ארגון בקרה על ביצוע התקציב הפדרלי וקרנות מחוץ לתקציב;

2) הכנת הצעות לביטול הפרות שהתגלו וייעול תהליך התקציב;

3) הערכת האפקטיביות של הוצאת כספים ציבוריים, לרבות אלה הניתנים על בסיס החזר, והשימוש ברכוש פדרלי;

4) זיהוי תוקף סעיפי התקציב הפדרלי וקרנות מחוץ לתקציב;

5) מומחיות פיננסית, כלומר הערכה של ההשלכות הכספיות של אימוץ חוקים פדרליים הנוגעים לתקציב הפדרלי;

6) בקרה על קבלה ותנועה של כספים תקציביים בחשבונות בנק;

7) הגשה קבועה למועצת הפדרציה ולדומא הממלכתית של מידע על יישום התקציב הפדרלי;

8) שליטה על זרימת הכספים לתקציב הפדרלי מהפרטת הנכס הפדרלי, מכירתו וניהולו.

התפקידים של לשכת החשבונות כוללים גם מעקב אחר מצב החוב החיצוני והפנימי של המדינה של הפדרציה הרוסית ופעילות הבנק המרכזי בשירות החוב של המדינה; האפקטיביות של השימוש באשראי והלוואות חיצוניים שקיבלה ממשלת הפדרציה הרוסית, כמו גם שליטה על מתן הלוואות והעברות ללא תשלום על ידי רוסיה למדינות זרות ולארגונים בינלאומיים.

צורות הבקרה העיקריות המתבצעות על ידי לשכת החשבונות הן בדיקות נושאיות ותיקונים.

נקבע על פי חוק שפעילות לשכת החשבונות היא ציבורית: כל התוצאות חייבות להיות מכוסות בתקשורת.

למחלקת הבקרה הזכות לדרוש מראשי גופים, ארגונים ומפעלים ממלכתיים מסמכים, חומרים ומידע אחר הנחוץ לביצוע הבדיקות.

זה יכול גם לערב מומחים ונציגים של רשויות אכיפת החוק בבדיקות ולהגיש הצעות המבוססות על תוצאות הבדיקות לבחינת הנשיא. הם שולחים פקודות לביטול הפרות, שנחשבות תוך עשרה ימים. אבל לא ניתנת להם הזכות להחיל סנקציות כלשהן בעצמם.

הרשויות המבצעות מפעילות בקרה פיננסית במסגרת סמכויותיהן, וכן שולטות בפעילות של מבנים הכפופים להן.

50. שליטה פיננסית של ממשלת הפדרציה הרוסית

בהתאם לחוקת הפדרציה הרוסית ולחוק "על מועצת השרים - ממשלת הפדרציה הרוסית" היא בעלת הסמכויות הרחבות ביותר. ממשלת הפדרציה הרוסית שולטת בתהליך הפיתוח והביצוע של התקציב הפדרלי, יישום מדיניות מאוחדת בתחום הפיננסים, הכסף והאשראי.

היא שולטת ומסדירה את הפעילויות הפיננסיות של משרדים ומחלקות פדרליות, מנחה את הפעילות של גופי בקרה פיננסיים הכפופים לה.

תחת ממשלת הפדרציה הרוסית, קיימת מועצה בין-מחלקתית לבקרה פיננסית של המדינה, שהוקמה בהתאם לצו של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 2 בפברואר 1996, כדי לתאם את השליטה על כספי המדינה. המועצה כוללת את יו"ר הבנק המרכזי, ראש האוצר הפדרלי וראשי גופי הפיננסים והבקרה.

המקום החשוב ביותר במערכת הבקרה הפיננסית הוא תפוס על ידי משרד האוצר של הפדרציה הרוסית. היא מפתחת ומיישמת את המדיניות הפיננסית של המדינה, וכן מפקחת על יישומה על ידי הרשויות המבצעות. כל האגפים המבניים של משרד האוצר שולטים ביחסי הכספים בצורה כזו או אחרת.

קודם כל, משרד האוצר מפעיל בקרה פיננסית במהלך פיתוח טיוטת התקציב הפדרלי; שולט על קבלה והוצאה של כספים תקציביים וכספים של קרנות פדרליות לא תקציביות; מבצע בקרת מטבע; שליטה על הכיוון והשימוש בהשקעות ציבוריות שהוקצו על בסיס החלטות של ממשלת הפדרציה הרוסית.

בהתבסס על תוצאות הבקרה, למשרד האוצר יש את הזכות לדרוש את ביטול הפרות שהתגלו, להגביל ולהשהות מימון מהתקציב הפדרלי למפעלים וארגונים המבצעים הוצאות לא חוקיות של כספים ואינם מספקים דיווח מתאים, וכן להשבת כספי ציבור ששימשו למטרות אחרות, תוך הטלת קנסות שנקבעו.

תפקיד חשוב בניהול הבקרה הפיננסית ממלאים ההנחיות המתודולוגיות לארגון החשבונאות בארץ שאושרו על ידי משרד האוצר, וכן הסמכת רואי חשבון ורישוי פעולות ביקורת (למעט ביקורת בנקים). .

יצוין כי סמכויות השליטה של ​​משרד האוצר חלות על משאבים פיננסיים רק ברמה הפדרלית.

החקיקה התקציבית מספקת את העצמאות הפיננסית של נושאי הפדרציה והממשלות המקומיות, האחראים לגיבוש ולשימוש בתקציביהם ובכספים החוץ-תקציביים שלהם.

51. בקרה תפעולית על השימוש בכספי ציבור

בקרה תפעולית על השימוש בכספי ציבור מתבצעת על ידי המחלקה לבקרה פיננסית וביקורת של המדינה הפועלת במסגרת משרד האוצר, וכן על ידי גופי האוצר הפדרלי.

המחלקה וחלקי המשנה הטריטוריאליים שלה חייבים לבצע ביקורות מקיפות וביקורות נושאיות כדי לשלוט על תקבולים ושימוש ממוקד בכספי תקציב פדרליים ובקרנות מחוץ לתקציב המדינה; בדיקות תיעודיות של פעילויות פיננסיות וכלכליות על החלטות של רשויות אכיפת החוק, כמו גם רשויות המדינה של הישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית וממשלות מקומיות.

גופי האוצר הפדרלי נקראים ליישם את מדיניות תקציב המדינה, לנהל את תהליכי ביצוע התקציב הפדרלי, תוך שליטה קפדנית על קבלת כספי ציבור ושימוש ממוקד.

המשימות הבאות מוטלות על משרד האוצר:

1) בקרה על חלקי ההכנסות וההוצאות של התקציב במהלך ביצועו;

2) מעקב אחר מצב הכספים הציבוריים ומתן לרשויות המחוקקות והמבצעות הגבוהות ביותר דוחות על העסקאות הפיננסיות של ממשלת הפדרציה הרוסית ומצב מערכת התקציב;

3) שליטה על מצב המדינה החוב הפנימי והחיצוני של הפדרציה הרוסית;

4) שליטה על כספים פדרליים מחוץ לתקציב המדינה ועל היחסים הפיננסיים בינם לבין התקציב הפדרלי.

לגופי האוצר יש את הזכות לבדוק מסמכים כספיים, דוחות ואומדנים בגופים ממלכתיים, בנקים, מפעלים מכל צורות הבעלות באמצעות תקציב פדרלי וקרנות חוץ-תקציביות; להשעות פעולות בחשבונות בנק במקרה של הפרות.

יש להם את הזכות לקבל החלטות לגבי גבייה באופן שאין עוררין על כספי המדינה הכפופים להחזרה לתקציב שתקופת ההחזרה שלהם חלפה, וכן לגבות באופן שאין עוררין קנסות מהבנקים המסחריים במקרה של העברה בטרם עת. של כספים שהתקבלו מגופים כלכליים לחשבונות של התקציב הפדרלי וקרנות לא תקציביות.

יצוין כי נכון להיום אין אחריות מנהלית או פלילית חמורה לשימוש לרעה בכספים תקציביים, מה שמפחית באופן חד את מידת האפקטיביות של הבקרה הפיננסית של המדינה.

52. גופים מיוחדים של בקרה פיננסית של המדינה

בהקשר לתפקיד הגובר של המסים בהכנסות המדינה במהלך המעבר לכלכלת שוק, היה צורך להפריד את רשויות המס למערכת ריכוזית מיוחדת - שירות המס הממלכתי של הפדרציה הרוסית, אשר, על פי צו של נשיא המדינה הפדרציה הרוסית מה-23 בדצמבר 1998 הפכה למשרד הפדרציה הרוסית למסים ומכסים.

התפקידים הבאים מופקדים על המשרד:

1) פיתוח הכיוונים העיקריים של מדיניות המס ויישומה;

2) תיאום פעילות רשויות המס הטריטוריאליות;

3) אינטראקציה עם מבנים רגולטוריים אחרים וסוכנויות אכיפת חוק.

המשימה העיקרית של רשויות המס היא להבטיח מערכת אחידה של בקרה על עמידה בחוקי המס, נכונות החישובים, שלמות וזמן תשלום המיסים ותשלומי חובה אחרים. החוליה התפעולית העיקרית היא פקחי המס העירוניים והמחוזיים, שכן הם אלו שמבצעים בקרת מס שוטפת ומנהלים רישום של נישומים.

בהתאם לקוד המס של הפדרציה הרוסית, לרשויות המס יש את הזכות לבדוק את המסמכים הכספיים של ישויות משפטיות ויחידים, כולל מיזמים משותפים, אזרחים זרים וחסרי אזרחות, לקבל מהם את המידע הדרוש (למעט אלה המהווים סוד מסחרי), לבדוק כל מקום המשמש להפקת הכנסה.

בהתאם לצו של נשיא הפדרציה הרוסית מיום 18 בפברואר 1992 "על פיקוח על ביטוח ממלכתי בפדרציה הרוסית", הבקרה הפיננסית בתחום הביטוח מתבצעת על ידי השירות הפדרלי הרוסי לפיקוח על פעילויות ביטוח כחלק של משרד האוצר של הפדרציה הרוסית.

בנוסף לרישוי הפעילות הביטוחית והסדרת שוק הביטוח האחד, גופי הפיקוח הממלכתיים על הביטוח במרכז ומקומי מפעילים בקרה על שמירת זכויות ואינטרסים של המבוטחים.

תפקיד מיוחד ביישום הבקרה הפיננסית שייך לבנק של רוסיה (הבנק המרכזי). כגוף ממשלתי בעל כוח, הוא מארגן ושולט ביחסים המוניטריים במדינה ומפקח על פעילות הבנקים המסחריים. יחידה מיוחדת שנוצרה לשם כך - הפיקוח על הבנקים - בודקת את העמידה של הבנקים המסחריים בחקיקה הבנקאית ובתקנים בנקאיים שנקבעו על ידי הבנק המרכזי.

ועדת המכס הממלכתית של הפדרציה הרוסית (SCC RF) מופקדת על מעקב אחר ציות לחקיקת מס, מכס ומטבעות כאשר סחורות מועברות מעבר לגבול המכס של הפדרציה הרוסית.

53. שליטה פיננסית שאינה ממלכתית

סוגים לא-מדינתיים של שליטה פיננסית כוללים:

1) תוך חברה (תאגיד);

2) שליטה של ​​בנקים מסחריים על ארגוני לקוחות;

3) בקרת ביקורת.

הבקרה הפיננסית הפנים-חברית מתבצעת על ידי השירותים הכלכליים של המיזם, הפירמה, התאגיד עצמו - ראיית חשבון, מחלקה פיננסית, שירות ניהול פיננסי ואחרים - על כספי מפעלם, סניפיו וחברות הבנות שלו.

שירותי בקרה פנימית עוקבים אחר האפקטיביות והיעילות של עלויות כספיות, הן בכספים עצמיים והן בכספים שאולים; לנתח ולהשוות תוצאות פיננסיות בפועל לאלו החזויות; להעריך תוצאות פיננסיות מפרויקטי השקעה; לשלוט במצב הפיננסי של החברה.

הבנקים המסחריים מחויבים לפקח על עמידה של מפעלי לקוחות בנוהל שנקבע על ידי המדינה לביצוע עסקאות הסדר ומזומן וחקיקת מטבע.

בקרת מבקר היא סוג חדש של בקרה פיננסית שהופיעה ברוסיה בסוף שנות ה-1980.

המשימות העיקריות של בקרת ביקורת:

1) ביסוס מהימנות הדוחות החשבונאיים והכספיים;

2) בקרה על ציות לחקיקה הרוסית בעת ביצוע עסקאות פיננסיות ועסקיות מסוימות;

3) אימות תיעוד פשרה ותשלום, הצהרות מס והתחייבויות כספיות אחרות של הגופים הכלכליים המבוקרים. ביקורת יכולה להיות חובה ופרואקטיבית.

ביקורת יוזמה מתבצעת לבקשת הישות הכלכלית עצמה, וביקורת חובה מתבצעת באופן שנקבע בכל המקרים הקבועים בחוק הפדרלי מיום 7 באוגוסט 2001 מס' 119-FZ "על ביקורת".

כל הארגונים שיש להם צורה ארגונית ומשפטית של חברת מניות פתוחה, אשראי, ארגוני ביטוח, בורסות, קרנות חוץ תקציביות שנוצרו על חשבון תרומות חובה, קרנות צדקה, מפעלים אוניטריים ממלכתיים ועירוניים, וכן מפעלים אחרים הקבועים בחוק כפופים לביקורת חובה.

54. ביטוח רכוש

ביטוח רכוש חובה ברוסיה כולל: ביטוח רכוש של חוות קיבוציות, חוות מדינה ומפעלים חקלאיים ממלכתיים אחרים, ביטוח מבנים וכמה חיות משק במשקי בית של אזרחים.

בעלי חיים חייבים בביטוח בסך 70% מערכם בספרים.

ביטוח מבנים והון קבוע וחוזר אחר מתבצע נגד שריפות, פיצוצים, תאונות ואסונות טבע בסכום של ערך ספר, ורכוש קבוע - לפי שווי שייר, כלומר עם הנחה בגין בלאי.

לביטוח גידולים חקלאיים הכיסוי הביטוחי הוא 70% מהנזק.

ביטוח רכוש מרצון מכסה ביטוח רכוש של מפעלי מדינה (אגודות) בתחום הייצור החומרי, ביטוח רכוש של ארגונים שיתופיים וציבוריים, ביטוח אזרחים העוסקים בעצמאים, ביטוח רכוש ביתי ואמצעי תחבורה השייכים לאזרחים.

מטרות ביטוח הרכוש של מיזמים בבעלות המדינה וארגונים שיתופיים הם מבנים, מבנים, ציוד, כלי רכב, מוצרים, חומרי גלם, חומרים, דלק ופריטי מלאי אחרים, שניהם בבעלות המבוטח ומקובלים מבחוץ לעיבוד, הובלה, תיקון. או אחסון. היקף האחריות הביטוחית הוא כנגד שריפות, אסונות טבע, תאונות ומקרים נוספים.

על פי הסכם נפרד, אתה יכול לבטח רכוש במקרה של גניבה, שוד או גניבת רכבים. תקופת הביטוח היא שנה או תקופה בלתי מוגבלת, אם לפני תום התקופה הבאה המבוטח משלם שוב תשלומי ביטוח.

הכיסוי הביטוחי מחושב לפי הערך בספרים ללא הנחה לפחת ביחס לנכס משלו ועם הנחה לפחת עבור נכס המתקבל מבחוץ או מושכר.

גם אמצעי תחבורה (מכוניות, אופנועים, סירות מנוע וכדומה) מבוטחים עד שווים המלא במחירי קמעונאות ממלכתיים בהנחת פחת במקרה של אסון טבע, תאונה או גניבה.

עבור ביטוח רכוש של אזרחים העוסקים בעצמאים, מבוטחים הציוד, הכלים, המוצרים המוגמרים ושאר הנכסים החומריים המקבילים, מוערכים במחירים קמעונאיים של המדינה, ובעת השכרת נכס מארגונים - לפי ערך ספרי עם הנחה לבלאי.

היקף האחריות הביטוחית - במקרה של שריפה, אסונות טבע, תאונות, גניבות, שוד ומקרים נוספים.

תקופת ביטוח - מ-3 חודשים ועד שנה.

55. ביטוח אישי

הבסיס לענף זה הוא ביטוח חיים וולונטרי, שסוגיו מעניקים תשלום סכום הביטוח למבוטחים או לאנשים אחרים בקשר עם: עם תחילתה של תקופה או אירוע שנקבעו או עד גיל פרישה, ולאחר מכן תשלום לכל החיים. של קצבה חודשית בסכום שנקבע; עם מותו של המבוטח; עם פגיעות שונות מתאונה שאירעה בתקופת הביטוח.

הפופולריים ביותר הם אותם סוגי ביטוח חיים שיש להם תפקיד חיסכון: ביטוח חיים מעורב, ביטוח ילדים, ביטוח נישואין, ביטוח פנסיוני נוסף.

ביטוח מעורב הוא סוג של ביטוח חיים המשלב מספר סוגי ביטוח עצמאיים בחוזה אחד.

בתום תקופת הביטוח משולם למבוטח מלוא סכום הביטוח שבגינו נכרת חוזה הביטוח, ללא קשר לעובדה שבתקופת הביטוח שולמו סכומי הביטוח בגין תוצאות תאונות.

במקרה של פטירת המבוטח בתקופת הביטוח, סכום הביטוח משולם למוטב שלו לאחר המוות, אשר בעת כריתת החוזה מצוין על ידי המבוטח, שהוא גם המבוטח.

ברוסיה, מספר סוגים של ביטוח תאונות מתבצעים גם עם תשלום תרומות הן על חשבון מבטחים והן על חשבון מפעלים וארגונים.

אזרחים יכולים לערוך חוזי ביטוח תאונות לטובת עצמם, לטובת ילדים בגיל מסוים, לטובת ילדים הלומדים בבית הספר.

חוזים על חשבון ארגונים נכרתים עם עובדים המבצעים את פעילותם בתנאי עבודה מסוכנים לחיים ולבריאות (מצילי מוקשים, נפצים, טייסים, כבאים ועוד). הם מבוטחים במקרה של מוות או אובדן בריאות במילוי תפקידם הרשמי.

ביטוח חובה של נוסעים מפני תאונות בנתיבי תחבורה בינעירוניים ברכבת, בכביש, במים ובאוויר. כל נוסע מבוטח בסכום של 15 אלף רובל. דמי הביטוח כלולים בעלות כרטיס נוסע.

ברוסיה, ביטוח חובה של אנשי צבא מתבצע גם על חשבון משרד ההגנה הרוסי ומחלקות אחרות.

בנוסף, קיים ביטוח חובה לעובדי מדע ורפואה העוסקים במחקר או טיפול באיידס.

56. ביטוח אחריות

ביטוח אחריות לא בוצע בעבר בארצנו, למרות שהוא מפותח באופן נרחב במדינות אחרות. רק בשנות התשעים. הוכנסו שני סוגי ביטוח הקשורים לענף זה ולתת-ענף - ביטוח חוב. מדובר בביטוח מרצון של סיכון אי פירעון הלוואה וביטוח מרצון של אחריות הלווים לאי פירעון הלוואות.

התנאים לביטוח הסיכון לאי-פירעון הלוואות מורכבים מכך שהסיכון לאי-פירעון של לווים של הלוואות שקיבלו מהבנק וריבית על הלוואות אלו מתקבל לביטוח.

ההסכם קובע החזר של 50% עד 90% מסכום ההלוואה העומדת על ידי הלווה בתוך התקופה הנקובת והריבית על הלוואה זו.

תקופת הביטוח תואמת את התקופה שלגביה ניתנה ההלוואה. כאשר מבטחים את הסיכון של אי החזר של כל ההלוואות שהונפקו על ידי הבנק, החוזה נחתם לשנה.

בעת ביטוח חובות לבנק, שיעורי התעריף של תשלומי הביטוח, בהתאם לתקופת הביטוח, נעים בין 1 ל-2,2% מסכום החוב, בעת ביטוח הלוואות בודדות - בין 1,8 ל-3,5%.

לביטוח אחריות של לווים בגין אי החזר הלוואות, ארגון הביטוח הממלכתי מסכם הסכמים עם מפעלים, ארגונים שקיבלו הלוואה מבנק.

במקרה של אי פירעון ההלוואה שקיבל המיזם, מקבל הבנק פיצויים בגובה של 50 עד 90% מסכום ההלוואה הנקובת וריבית עליה.

במדינות רבות מבוצע ביטוח חובה של אחריות אזרחית של בעלי אמצעי תחבורה.

הנזק החומרי שנגרם ועלויות אחרות הכרוכות בפגיעה באזרחים שנפגעו כפופים לפיצוי על ידי ארגון הביטוח.

קופת הביטוח לביטוח מסוג זה נוצרת על חשבון תשלומי ביטוח החובה על ידי כל בעלי הרכבים במדינה מסוימת.

לאחר מכן ניתן יהיה לגבות את פיצויי הביטוח ששולם מהאשמים בתאונת הדרכים.

חברות ביטוח אלטרנטיביות (מניות משותפות, שיתופיות, הדדיות, מחלקתיות) מתחילות לספק סוגי ביטוחים הקשורים לענף מיוחד - ביטוח סיכונים עסקיים.

קיימות ביטוח סיכונים עסקיים תלויה ברמת יחסי השוק, קשרים עסקיים בין ישויות משפטיות.

מחברת: יקטרינה קוטלניקובה

אנו ממליצים על מאמרים מעניינים סעיף הערות הרצאה, דפי רמאות:

▪ אֶתִיקָה. הערות הרצאה

▪ חוק הבנקאות. הערות הרצאה

▪ כַּלְכָּלָה. הערות הרצאה

ראה מאמרים אחרים סעיף הערות הרצאה, דפי רמאות.

תקרא ותכתוב שימושי הערות על מאמר זה.

<< חזרה

חדשות אחרונות של מדע וטכנולוגיה, אלקטרוניקה חדשה:

עור מלאכותי לחיקוי מגע 15.04.2024

בעולם טכנולוגי מודרני בו המרחק הופך להיות נפוץ יותר ויותר, חשוב לשמור על קשר ותחושת קרבה. ההתפתחויות האחרונות בעור מלאכותי על ידי מדענים גרמנים מאוניברסיטת Saarland מייצגים עידן חדש באינטראקציות וירטואליות. חוקרים גרמנים מאוניברסיטת Saarland פיתחו סרטים דקים במיוחד שיכולים להעביר את תחושת המגע למרחקים. טכנולוגיה חדשנית זו מספקת הזדמנויות חדשות לתקשורת וירטואלית, במיוחד עבור אלה שמוצאים את עצמם רחוקים מיקיריהם. הסרטים הדקים במיוחד שפיתחו החוקרים, בעובי של 50 מיקרומטר בלבד, ניתנים לשילוב בטקסטיל וללבוש כמו עור שני. סרטים אלה פועלים כחיישנים המזהים אותות מישוש מאמא או אבא, וכמפעילים המשדרים את התנועות הללו לתינוק. הורים הנוגעים בבד מפעילים חיישנים המגיבים ללחץ ומעוותים את הסרט הדק במיוחד. זֶה ... >>

פסולת חתולים של Petgugu Global 15.04.2024

טיפול בחיות מחמד יכול להיות לעתים קרובות אתגר, במיוחד כשמדובר בשמירה על ניקיון הבית שלך. הוצג פתרון מעניין חדש של הסטארטאפ Petgugu Global, שיקל על בעלי החתולים ויעזור להם לשמור על ביתם נקי ומסודר בצורה מושלמת. הסטארט-אפ Petgugu Global חשפה אסלת חתולים ייחודית שיכולה לשטוף צואה אוטומטית, ולשמור על הבית שלכם נקי ורענן. מכשיר חדשני זה מצויד בחיישנים חכמים שונים המנטרים את פעילות האסלה של חיית המחמד שלכם ופועלים לניקוי אוטומטי לאחר השימוש. המכשיר מתחבר למערכת הביוב ומבטיח פינוי פסולת יעיל ללא צורך בהתערבות של הבעלים. בנוסף, לאסלה קיבולת אחסון גדולה הניתנת לשטיפה, מה שהופך אותה לאידיאלית עבור משקי בית מרובי חתולים. קערת המלטה לחתולים של Petgugu מיועדת לשימוש עם המלטה מסיסת במים ומציעה מגוון זרמים נוספים ... >>

האטרקטיביות של גברים אכפתיים 14.04.2024

הסטריאוטיפ שנשים מעדיפות "בנים רעים" כבר מזמן נפוץ. עם זאת, מחקר עדכני שנערך על ידי מדענים בריטים מאוניברסיטת מונאש מציע נקודת מבט חדשה בנושא זה. הם בדקו כיצד נשים הגיבו לאחריות הרגשית של גברים ולנכונותם לעזור לאחרים. ממצאי המחקר עשויים לשנות את ההבנה שלנו לגבי מה הופך גברים לאטרקטיביים לנשים. מחקר שנערך על ידי מדענים מאוניברסיטת מונאש מוביל לממצאים חדשים לגבי האטרקטיביות של גברים לנשים. בניסוי הראו לנשים תצלומים של גברים עם סיפורים קצרים על התנהגותם במצבים שונים, כולל תגובתם למפגש עם חסר בית. חלק מהגברים התעלמו מההומלס, בעוד שאחרים עזרו לו, כמו לקנות לו אוכל. מחקר מצא שגברים שהפגינו אמפתיה וטוב לב היו מושכים יותר לנשים בהשוואה לגברים שהפגינו אמפתיה וטוב לב. ... >>

חדשות אקראיות מהארכיון עננים של כוכב לכת מרוחק 02.10.2013 טלסקופ שפיצר הצליח לחקור את כוכב הלכת קפלר-7b דמוי צדק, שמסתובב סביב הכוכב שלו במסלול קרוב ביותר: 0,06 יחידות אסטרונומיות (יחידה אסטרונומית אחת היא המרחק מכדור הארץ לשמש). לא יכולים להיות חיים על כוכב לכת כזה, שכן מדידות שנעשו באמצעות טלסקופ האינפרא אדום שפיצר מצביעות על טמפרטורת פני השטח גבוהה במיוחד של כוכב הלכת החיצוני - 820-1030 מעלות צלזיוס. בנוסף, זהו אחד מכוכבי הלכת הענקיים הפחות צפופים הידועים: אם יכולתם לשים את קפלר-7b באמבטיה, אזי כוכב הלכת היה צף על פני המים. כוכב הלכת קפלר-7b מבצע מהפכה אחת סביב כוכב האם תוך 5 ימים בלבד. אסטרונומים המשתמשים בשפיצר צופים בכוכב הלכת קפלר-7b במשך יותר מ-3 שנים. במהלך תקופה זו, הורכבה מפה ברזולוציה נמוכה מאוד שנותנת מושג על האווירה של ענק הגזים. "לא ציפינו לראות אוקיינוסים או יבשות על כוכב הלכת הלוהט הזה", אומר מדען MIT בריס-אוליבייה דמורי, "אבל מצאנו סימנים של עננים". לכוכב הלכת קפלר-7b יש חלק מערבי מעונן יותר, בעוד השמיים בהירים במזרח. עובדה זו הוקמה על ידי שינוי שלבי הפלנטה. תצפיות ארוכות טווח הראו שיש נקודה בהירה בחצי הכדור המערבי של כוכב הלכת. עם זאת, נתונים אלה לא הספיקו כדי לקבוע במדויק את אופי הנקודה: האם זה עקבות של עננים או האם זה שחרור חום מפני השטח של כוכב הלכת. לטלסקופ שפיצר היה תפקיד מכריע במציאת התשובה לשאלה זו. תצפיותיו של שפיצר הראו שהכוכב החיצוני קפלר-7b קר מכדי ליצור נקודה בהירה. מדענים מאמינים שנקודה זו היא אור של כוכב המשתקף על ידי עננים בצד המערבי של כוכב הלכת. הודות לעננים, Kepler-7b מחזיר אור יותר מכל כוכבי הלכת הענקיים שהתגלו עד כה. בניגוד לכדור הארץ, תבנית העננים של כוכב הלכת השתנתה לאורך זמן התצפית. לפיכך, לקפלר-7b יש אקלים יציב באופן מפתיע.

עדכון חדשות של מדע וטכנולוגיה, אלקטרוניקה חדשה

חומרים מעניינים של הספרייה הטכנית החופשית:

▪ חלק של האתר תקשורת רדיו אזרחית. בחירת מאמרים

▪ מאמר מגרש גיהנום. ביטוי עממי

▪ מאמר מדוע למפעילי הטלפון בסן פרנסיסקו צ'יינה טאון יש זיכרונות פנומנליים? תשובה מפורטת

▪ כתבה הנהג של מכונת התחבורה-קציר. הוראה סטנדרטית בנושא הגנת העבודה

▪ מאמר עיצובים של תאים סולאריים. אנציקלופדיה של רדיו אלקטרוניקה והנדסת חשמל

▪ מאמר רכוש הסילון. ניסוי פיזי

השאר את תגובתך למאמר זה:

כל השפות של דף זה

Arabic	Hebrew	Polish
Bengali	Hindi	Portuguese
Chinese	Italian	Spanish
English	Japanese	Turkish
French	Korean	Ukrainian
German	Malay	Vietnamese

בית | הספרייה | מאמרים | <font><font>מפת אתר</font></font> | ביקורות על האתר

www.diagram.com.ua
2000-2024